问问老师 计提增值税比缴纳的多了两分 四舍五入的原因。怎么调整呢

咋冲 增值税多了。

你好，需要冲销多计提的增值税0.02 能提供一下你之前是如何做计提分录的吗 

借 应收账款 贷 主营业务收入 未交增值税 缴税 借 未交增值税 贷 银行

你好，是小规模纳税人？ 

是的呢 老师

你好，小规模增值税应当这样做分录才是啊 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款 冲销多计提的增值税0.02，分录是 借 ：应交税费—应交增值税 0.02，贷：应收账款等科目0.02 

为什么是贷应收账款？是电子税务局和计提的不一样，电子税务局上面的四舍五入导致的。还有之前做的都是计入应交税费未交增值税了

你好，因为是调整，就通过应收账款，库存现金这样的科目，调整就必然涉及对应科目的。 小规模增值税是通过应交税费—应交增值税二级科目核算，没有  未交增值税 明细科目的 

之前会计已经这样挂着了 我没办法改了怎么办。调整是因为税务和实际不一样不应该进入营业外收入吗

你好，之前错误是可以红冲错误，然后做正确的，而不是没办法改的。 调整是为了把账面与实际缴纳的增值税一致，这样就没有规定必须通过哪个科目来调整的，所以我上面回复的是通过应收账款等科目了 

哦哦 理解了