就比如说5月底结转的时候，我的未交增值税金额是1000，然后6月申报的时候，实际申报了1200，200是多交的，然后做付款分录的时候要和上期调整稅差，就做了一个分录是借：应交税费-转出多交税额200贷：应交税费-未交增值税 200。这样付款凭证就平了，之后再红冲了多开发票那笔，借：应交税费-转出多交增值税 -200贷：应交税费-销项税额 -200。这样总的销项税就和申报表的对上了，然后这200多交就留底了，应该怎么做分录 因为200的是5月份开错的，忘记作废了，而且我没有做这笔发票，以为作废了，结果没有，6月才红冲的，麻烦老师解答一下，谢谢了

但是账上在未交增值税会有贷方余额 因为五月计提的时候少了两百，实际支付有两百的差额，所以做了分录一的调整 然后再把这多开的发票红冲，做了分录三

你这里的账务处理是没有问题的，你这里本身就应该有二百的差异才是正确的，因为你本身就多交了二百。

因为这个是五月的，正常来说是留到六月抵消，但是恰好六月进项大，就没有交税，留到7月的申报表上留抵了，但是我7月账上的留抵金额是1000，申报表上是200，所以做实际交款的凭证后，会有一个200的余额，在未交增值税贷方

你这里应该是未交增值税借方余额200才对 你看一下

所以不知道是哪一步错了，他是在贷方余额