演示账套

老师，晚上好，请教下这90怎么来的呢

2021-08-18 23:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-08-19 00:22

同学您好，根据资料（2）甲公司预计70%的概率败诉，且败诉需要支付60万元至100万元的赔偿金，且该区间每个金额发生的可能性大致相同，因此在2013年12月31日，确认预计负债=（60%2B100）/2=80（万元），此时A公司做的分录为：借：营业外支出 80 贷：预计负债 80 此时，预计负债的账面价值=80，计税基础=0，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=80*25%=20（万元）借：递延所得税资产 20 贷：所得税费用 20 根据资料（3），2014年1月26日，法院判赔90万元，形成资产负债表日后事项，所以首先冲减2013年12月确认的预计负债80万元，由于需要赔偿90万元，因此需要调增费用90-80=10（万元），由于是日后事项，此调增的费用借记“以前年度损益调整”，因此就有答案（3）的第一个分录：借：预计负债 80 以前年度损溢调整 10 贷：其他应付款 90 最后一个分录，支付了这“其他应付款”90万元，所以冲销上述分录“其他应付款 90”，再相应的支付90，即分录为：借：其他应付款 90 贷：银行存款 90