因为前期会计人员把小规模纳税人增值税金税盘技术服务费税款减免用主营业务收入冲抵了，导致主营业务收入科目余额和利润表余额不符，现在重新调整这个分录做营业外收入该如何做(我已经把原先的分录红冲，现在营业收入的余额问题没有了，就是应交税费的问题调不好) 前期金税盘年费分录，他们做的借:减免税，贷银行存款，没有通过管理费用来做，然后就导致后面使用这笔减免税抵扣，他们用来冲减主营收入，没有通过营业外收入，现在想要通过营业外收入来算，该怎么处理

是这样的，就是这笔金税盘年费不是可以全额减免的嘛，然后之前的人没有把他做管理费用，做的事借:应交税费-应交增值税(税款减免)560，贷:银行存款560，然后后期季报增值税，减免了560中的225.43，然后后期季报增值，他们把225.43做入借:应交税费-应交增值税(税款减免)225.43，贷:主营业务收入225.43。我发现了应该做营业外收入的，他们冲销主营业务收入，导致主营业务收入科目余额表余额和利润表的营业收入余额不符，所以我把这个225.43原分录冲红，这样两个余额相符了，但是问题是现在应交税费我调不好，不知道怎么去调整了，想把减免的调营业外收入，但是这样减免税就是在借方了，

借:应交税费-应交增值税(税款减免)225.43，贷:主营业务收入225.43 你想调主营业务收入到营业外收入？我这样理解对吗

是的。这是第一个问题，然后还有一个就是之前560那笔我是可以红冲之后再计入管理费用吗，这笔业务是20年的

借主营业务收入 贷营业外收入

您补一笔就行 借管理费用 贷管理费用 实际分录 借管理费用-办公费 贷银行存款 借应交税费-（减免税费） 贷管理费用

之前是借:主营业务收入(减少的），这样做的话，主营业务收入再次减少了。因为一开始的分录是冲减主营业务收入，相当于主营业务收入减少

好的。第二个问题明白了

，做的事借:应交税费-应交增值税(税款减免)560，贷:银行存款560， 借:应交税费-应交增值税(税款减免)225.43， 贷:主营业务收入225.43。 之前是这样做的吗？

第二个分录相反了，之前做的借:主营业务收入225.43，贷:应交税费-应交增值税(税款减免)225.43，

借:应交税费-应交增值税(税款减免)225.43， 贷:主营业务收入225.43。 应该把这个分录冲红 这个分录不对

是的，那我冲红之后应该怎么做

借管理费用 贷管理费用 我上面已经写了 你看看我写分录，等于你省略管理费用

哦哦，560那笔我知道该怎么做了。那关于225.43这笔税款减免冲红之后，可以做成借:应交税费-应交增值税(减免税款)225.43，贷:营业外收入225.43？这样吗

还有一个问题就是比如7月小规模纳税人季度申报增值税申报表里面有预缴税款，和本期应缴税款，这里的7月本期应缴税款这个金额是否就是等于资产负债表里应交税费的余额呢