老师，8月份买了一台3500计算机做办公设备，开了发票可以是现金支付吗？另外这是月入账，下月开始计提折旧是吗？请问这个1%的税费需要做进去吗

一、去年卖出设备收到部分款项时去年设备卖出搬走，收到部分款项但未开票确认收入，此时应先将设备转入 “固定资产清理” 科目，会计分录如下：将设备账面价值转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧（截至去年卖出时已计提的累计折旧）固定资产减值准备（若有）贷：固定资产（设备的账面原值）收到部分款项借：银行存款贷：预收账款 - XX 客户二、去年卖出后至今年 7 月的折旧处理虽然设备已卖出，但因为未完成收入确认等流程，在会计处理上，由于设备所有权相关的风险报酬未实质转移，从谨慎性原则出发，通常可以继续计提折旧，计入相应成本费用科目，比如：借：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定）贷：累计折旧三、今年 8 月份开票并确认收入时确认收入借：预收账款 - XX 客户（之前收到的部分款项）应收账款 - XX 客户（尚未收到的款项）贷：主营业务收入 / 其他业务收入（根据公司经营业务性质确定）应交税费 - 应交增值税（销项税额）结转固定资产清理借：资产处置损益（若处置产生损失）贷：固定资产清理或者借：固定资产清理贷：资产处置损益（若处置产生收益）处理去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧（理论上需冲回）由于设备已处置，从设备所有权转移角度，不应再计提折旧，所以需要冲回去年卖出后至今年 8 月多计提的折旧，假设这期间多计提折旧金额为 X：借：累计折旧 X 贷：制造费用 / 管理费用等（根据设备使用部门确定） X 四、关于 8 月份折旧 8 月份开始，设备所有权已实质转移，不应再对已卖出的设备计提折旧，只对企业仍持有且符合折旧条件的固定资产正常计提折旧即可。

2025-09-10

快账用户5007 追问 2021-08-24 16:09

具体怎么入账？我记得是开出去的发票才要入这个税费的

齐红老师解答 2021-08-24 16:10

借：管理费用-办公费 3500 贷：银行存款 3500

快账用户5007 追问 2021-08-24 16:14

那这个税不用单独做出来吗

齐红老师解答 2021-08-24 16:14

这个税不用单独做出来

快账用户5007 追问 2021-08-24 16:46

我需要入固定资产呀，因为我账面上目前还没有固定资产

她们都说资产负债表要有资产

齐红老师解答 2021-08-24 16:58

没有银行存款库存现金跟应收账款之类？

借固定资产贷银行存款

快账用户5007 追问 2021-08-24 17:07

有，但是没有固定资产

齐红老师解答 2021-08-24 17:08

那您写我前面固定资产的分录就好了

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