因申报有误。造成税金滞纳金， 根据公司规章，此由经办人承担。 公司收到经办人打的这笔款，冲减营业外支出，还是计入营业外收入呢

我公司小规模纳税人，适用小企业会计准则，2020年取得财政专项资金200万.会计上，是计入递延收益，根据当期费用支出金额20万同步转入营业外收入。我在20年第四季度所得税申报时把收到的资金200万全部作为营业外收入不征税收入申报了，我这样做是否正确？还是要根据当期专项资金使用的20万计入营业外收入来申报，以后所得税申报时也是分期申报营业外收入的金额？如果我的做法错误，到年度汇算清缴时如何更正？

编制会计分录: 新华工厂2021年3月份发生如下经济业务: 6、盘点发现现金短款300元，乙材料盘盈150元，原因待查。 7、经查明：（1）盘亏甲材料、固定资产均系自然灾害造成，保险公司赔偿1200元已经收到入账，其余转作营业外支出。（2）现金短款系出纳差错所致，由其赔偿；乙材料盘盈系收发计量误差所致，冲减管理费用。 9、因债权人解体导致应付H公司600元货款无法偿还，转销该笔应付账款。

(1)收到购货方的滞纳金24000元存入银行,经批准转为营业外收人(2)用银行存款支付希望工程捐款30000元,经批准转为营业外支出(3)向东南公司销售A产品400件,每件售价1500元,共计600000元,应向东南公司收取的增值税销项税额102000元,价款及税款通过银行转账已收(4)根据合同规定向北方公司销售B产品600件,每件800元共计480000元,以银行存款代垫运费3000元,应收取的增值税销项税额81600元。价税款及代垫运费均未收回。(5)用现金支付管理人员工资3080元。(6)用银行存款支付罚款1400元,经批准转为营业外支出。(7)预提应由本月负担的短期借款利息1000元。

老师请问，我12月冲了一笔7月的营业收入10000多，因为之前会计做错了账，现在利润表营业收入本月金额是负数，怎么填财务报表和增值税报表呢？7月的时候这笔收入也没有开发票。我们公司是小规模纳税人。7月的已经在10月申报了。这种情况怎么申报呢？谢谢

老师请问，我12月冲了一笔7月的营业收入10000多，因为之前会计做错了账，现在利润表营业收入本月金额是负数，7月的时候这笔收入也没有开发票。我们公司是小规模纳税人。7月的已经在10月申报了。这种情况怎么填财务报表和增值税报表呢？谢谢