老师好，我们门店是做橱柜衣柜的。先是预收客户的钱，再打款给别人工厂，让工厂加工好直接发到客户家，我们门店派安装师傅去安装。安装师傅工资是安装完成单子提成工资。这些怎么做会计分录呢

你好，安装师傅是你们的人吗，你们给他交养老保险吗？这一块儿可以计入工资薪金所得核算。

同学你好 可以先做50%的收入 借银行 贷主营业务收入 贷销项

借库存商品贷银行存款。

您好！ 1.收30万预付款时 借：库存现金/银行存款 30万 贷：预收账款30万 2.给厂家付货款35万，人工安装费2万，运费1000，外购安装材料费1万 借：主营业务成本-货款35万 —安装费2万 —运费1000 —材料费1万 贷：库存现金/银行存款38.1万 3.员工提成 借：管理费用-工资-提成1500 贷：应付职工薪酬1500 4.赠品2000 采购赠品时： 借：库存商品-赠品 2000 贷：库存现金/银行存款2000 赠送赠品时 借：主营业务成本-赠品2000 贷：库存商品-赠品2000 4.客户再付20万 借：库存现金/银行存款20万 预付账款30万 贷：主营业务收入50万 注：由于是内账，且收入不开票，这里没有考虑增值税处理问题。由于不知道贵公司是小规模还是一般纳税人，成本发票没有考虑增值税进项税额及相关处理问题

以下是对这种业务模式下账务处理、税务风险以及发票开具问题的分析： 账务处理 收到客户安装费 - 借：银行存款 贷：主营业务收入——安装收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） - 这里安装服务一般纳税人适用税率为9% ，如果企业符合简易计税条件并选择简易计税，征收率为3%。 向厂家下单 - 不做账务处理，因为此时只是业务意向，没有实际资金和货物的流转。 厂家发货到企业准备安装 - 也不做账务处理，因为货物所有权未转移到企业，企业只是负责安装。 收到厂家返点（代销手续费） - 借：银行存款 贷：其他业务收入——代销手续费 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） - 代销手续费属于现代服务中的经纪代理服务，一般纳税人适用税率为6%。 税务风险 增值税风险 - 计税依据风险：如果税务机关认定企业这种业务模式不是单纯的安装服务和代销行为，而是混合销售行为（销售货物和安装服务的混合 ），可能要求企业按照货物销售的税率（一般纳税人13% ）计算缴纳增值税，从而增加企业税负。因为门窗加工企业的主业是货物销售，虽然想将业务拆分为安装和代销，但实际操作中可能存在被认定为混合销售的风险。 - 发票开具风险：若发票开具内容与实际业务不符，比如未按规定的服务和税率开具发票，可能面临税务机关的处罚。例如，将安装服务错误开具成其他税率的发票，或者代销手续费发票内容填写不规范等。 企业所得税风险 - 收入确认风险：企业需要准确确认安装收入和代销手续费收入，避免少计或多计收入。如果企业在确认收入时，没有按照权责发生制原则，或者对收入的计量不准确，可能导致企业所得税申报错误。 - 成本扣除风险：由于货物直接由厂家发给客户，企业可能存在成本核算不准确的问题。比如，安装过程中的一些辅助材料成本、人工成本等如果没有正确归集和扣除，可能影响企业所得税的计算。 税务监管风险 - 这种业务模式相对复杂，与传统的销售和安装模式不同，可能引起税务机关的关注。企业需要确保业务的真实性和合法性，保留好相关合同、订单、资金流转记录等资料，以备税务机关检查。如果企业无法提供充分的证据证明业务的真实性，可能面临税务稽查风险。 发票开具 安装费发票：向客户开具安装服务发票，税率为9%（一般计税 ）或3%（简易计税 ），发票内容可以填写“建筑服务 安装服务” 。 代销手续费发票：向厂家开具经纪代理服务发票，税率为6%，发票内容可以填写“现代服务 经纪代理服务” 。 为了降低税务风险，企业在开展这种业务模式前，建议咨询专业的税务顾问或与当地税务机关进行沟通，确认业务的税务处理方式。同时，要建立健全的财务管理制度，准确核算收入和成本，规范发票开具和管理。