林夕老师麻烦回答下， 母公司以固定资产出资设立子公司，原价是100，累计折旧10，减值准备10，公允价值100，增值税13%，消费税10%，所得税25%，原每年折旧5，无残值。20年寿命，还剩18年。子公司按照18年折旧，无残值。 借 长投 100 贷 固定资产清理 80 贷 资产处置损益 20 借 固定资产清理 80 贷 固定资产 100 借 累计折旧 10 借 减值准备 10 借 应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 借 税金及附加 100*10%=10 贷 应交税费-应交消费税 10 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录。 但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消。 跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录。 借 资产处置损益损益 20 贷 固定资产 20 借 递资 20*25%=5 贷 所得税费用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 贷 管费 1.11 借 所得税费用 0.2775 贷 递资 0.2775 对吗？
借 固定资产清理 80 贷 固定资产 100 借 累计折旧 10 借 减值准备 10 借：银行存款113 贷：固定资产清理100 借 应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 （价外税，一般不包括在公允价值里） 借：固定资产清理20 贷：资产处置损益20 后面的合并角度抵消，都是正确的。 加油，给个五星好评哟～
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3月，子公司从母公司购入管理部门用的小轿车1000万元确认为固定资产，母公司销售产品给子公司的销售毛利率是20%。款项已经结算。子公司购买该固定资产按10年的期限采用直线法计提折旧，净残值为零。假定不考虑相关税费。 合并报表底稿中的相关抵消分录是： 借 资产处置损益 200 贷 固定资产 200 借 固定资产-累计折旧 15 贷 管理费用 15 对吗？
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【母公司购买子公司】，固定资产的公允价值为100，所得税税率为25%，原值是100，累折是10，减值准备是10。 母公司个别报表会计分录： 借 长投 100 贷 固定资产清理 80 贷 资产处置损益 20 借 固定资产清理 80 贷 固定资产 100 借 累计折旧 10 借 资产减值损失 10 贷 应交税费-应交增值税 100*13%=13（按照公允价值作为计税基础） 借 税金及附加 10 贷 应交税费-应交消费税 100*10%=10 对吗？
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林夕老师麻烦回答下， 母公司以固定资产出资设立子公司，原价是100，累计折旧10，减值准备10，公允价值100，增值税13%，消费税10%，所得税25%，原每年折旧5，无残值。20年寿命，还剩18年。子公司按照18年折旧，无残值。 借 长投 100 贷 固定资产清理 80 贷 资产处置损益 20 借 固定资产清理 80 贷 固定资产 100 借 累计折旧 10 借 减值准备 10 借 应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 借 税金及附加 100*10%=10 贷 应交税费-应交消费税 10 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录。 但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消。 跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录。 借 资产处置损益损益 20 贷 固定资产 20 借 递资 20*25%=5 贷 所得税费用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 贷 管费 1.11 借 所得税费用 0.2775 贷 递资 0.2775 对吗？
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不悔老师麻烦回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影响，以公允价值为120的固定资产（原价是120，减值准备是10，累计折旧是10）作为对价，取得长投，购买日子公司净资产公允价值为500（账面价值是480，20是由于存货引起的）。 借 长投 500*30%=150 贷 固定资产清理 100 贷 资产处置损益 20 贷 营业外收入 30 借 固定资产清理 100 贷 固定资产 120 借 累计折旧 10 借 固定资产减值准备 10 子公司的净利润是100，存货50%已出售。 对子公司的净利润按照公允价值调整100-20*50%=90。 借 长投 90*30%=27 贷 投资收益 27 另外当期A公司还出售了固定资产给B公司，账面价值是100，售价是120。 需要对该内部交易做抵消分录： 借 投资收益 20*30%=6 贷 长投 6 如果A公司需要编制合并报表的话，在合并底稿中的调整分录： 借 资产处置损益 6 贷 投资收益 6 对吗？
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母公司以固定资产出资设立子公司，原价是100，累计折旧10，减值准备10，公允价值100，增值税13%，消费税10%，所得税25%，原每年折旧5，无残值。20年寿命，还剩18年。子公司按照18年折旧，无残值。 借 长投 113 贷 固定资产清理 93 贷 资产处置损益 20 借 固定资产清理 93 贷 固定资产 100 借 累计折旧 10 借 减值准备 10 贷 应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 借 税金及附加 100*10%=10 贷 应交税费-应交消费税 10 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录？ 但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消？ 跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录？ 借 资产处置损益损益 20 贷 固定资产 20 借 递资 20*25%=5 贷 所得税费用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 贷 管费 1.11 借 所得税费用 0.2775 贷 递资 0.2775
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老师你好，有一个问题请教一下，公账户有余额，但从财务报表数据来看利润是亏损状态，应付还欠着股东的钱，这种情况需要怎么处理
粤公网安备 44030002003870号
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哪里来的银行存款？
金额错了无所谓，我自己也能改，关键是这几句话对不对： 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录。 但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消。 跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录。
你好： 出资设立，母公司在自己个别报表上应该确认长投。 借：长期股权投资113 贷：固定资产清理100 借 应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 （价外税，一般不包括在公允价值里）。 第1句：以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录。 表述正确，从其他股东手里换回来股权，与适用固定资产出资设立得到的股权，分录相同。 第2句：但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消。 表述正确，母公司出资设立有内部交易抵消；从非关联方股东手中购买股权，是没有内部交易抵消的。 第3句：跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录。 表述正确，购买股权后发生的内部交易，与使用固定资产出资设立的内部交易，是相同的。