林夕老师麻烦回答下， 母公司以固定资产出资设立子公司，原价是100，累计折旧10，减值准备10，公允价值100，增值税13%，消费税10%，所得税25%，原每年折旧5，无残值。20年寿命，还剩18年。子公司按照18年折旧，无残值。 借 长投 100 贷 固定资产清理 80 贷 资产处置损益 20 借 固定资产清理 80 贷 固定资产 100 借 累计折旧 10 借 减值准备 10 借 应交税费-应交增值税（销项税额）100*13%=13 借 税金及附加 100*10%=10 贷 应交税费-应交消费税 10 以上处理完全跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”一样的分录。 但是跟“母公司以固定资产为对价购买子公司”不一样的是，还需要涉及内部交易抵消。 跟母公司在购买子公司后，母公司出售固定资产给子公司，完全一样的内部抵消分录。 借 资产处置损益损益 20 贷 固定资产 20 借 递资 20*25%=5 贷 所得税费用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 贷 管费 1.11 借 所得税费用 0.2775 贷 递资 0.2775 对吗？

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