老师，是这样，我们办分期，是借 应收帐款10000 贷 预收账款10000，收到平台的分期款是借 银行存款10000 贷 应收账款 10000，结转收入是借 预收账款 10000 贷 主营业务收入 9708.74 进项税 291.26；这样应收负责平台的到账情况，预收负责培训费的收入结转。两边都能结平。现在有个学员只交了一期学费980，就退学了，我们做账肯定是已经按借应收10000 贷预收10000，因为学员还款还没到账，所以也不存在借应收 980，贷银行 980，现在学员退学，我们提前垫付了980的学费，这个退款分录要冲掉前面计提的完整学费，完整分录应该怎么写啊

老师，您好，就是等于学员退学，我们把学费全部退还，980是学员还的第一期，已到了分期平台，但是没到学校的账户，我们等于垫付这笔980退给学员

那就只要红冲9020元的就行了

借 应收账款 -10000 贷 预收账款 -9020 银行存款 -980；这个应收是冲掉了，预收还有980的贷方余额吧，那需要等提款到账后在做借银行存款 980 贷应收帐扣 980；是这个样子吧。如果我们已经收到平台多期款项9000，学员退学，我们需要退回平台8500，退学第一期980，这个分录怎么做呢

贷主营业务收入负数8500%2B980 贷银行存款8500%2B980

老师，我们收到学费是借 应收10000 贷银行 9000 财务费用1000；现在退学，我们需要退平台 8500.学员 980；合计是9480。那么前期已经计提的应收10000不需要管了？不管是冲减主营还是其他科目，都会成负数啊，我一共才收到9000，要退9480

你的980是要确认收入的？ 你不是说主营业务收入1万吗

我没确认收入啊，980也不是收入啊，我们不是直接收款，我们是通过平台把学员账单提前收款，学员还款是还给平台， 不给我们了。如果发生退学，我们还给平台是已经收到的学费-学员还款部分+资金占用成本，然后学员还款部分，就是我们银行打款给学员。

一个学期的也不做？全部红冲？ 那你姐应收980 贷银行存款980 然后其他的直接原分录负数红冲

学员7月报名，8月就退学，还没结转收入，那我肯定要全部红冲掉啊，问题是，退款金额是大于时候收款金额的，这样就算红冲了，也有余额吧

对的 这样就可以的哦