您好,是按零还是评估或账面价值交易?交易金额是多少
假定乙公司是甲公司的全资子公司。2018年甲公司和乙公司发生的内部交易如下: 1、甲公司出售库存商品给乙公司,售价为200万元,成本为160万元,款项已经支付。乙公司从甲公司购入的上述存货至2018年年底尚有40%没有对集团外出售 2、甲公司2018年6月30日以2000万元出售一台管理用设备给乙公司,款项已经支付。该设备账面价值1800万元。乙公司购入设备后,不改变用途,估计使用年限10年,直线法折旧,无残值 3、甲公司本期应收账款中有应收乙公司的账款余额200万元,计提的坏账准备有5万元。 要求:在不考虑所得税的情况下,编制甲公司2018年度的相关抵销分录
集团公司内部x公司用旧的账面已提足折旧的车,给集团内部Y公司使用,没收任何款项,并过户给Y公司,问:1、X公司需要给Y公司开发票吗?2、Y公司车辆按什么金额入账?3、Y公司入账后需要继续提折旧吗?
甲公司有B公司60%股权,能对B控制,为B母公司。甲应收账款坏账准备计提比例为应收账款期末余额10%。两公司用资产负债表债务法来所得税核算,税率25%,有足够应纳税所得额来用可抵扣暂时性差异,增值税13%。题中所列售价收入不含增值税(1)2018年甲公司出售X商品给B,售价2500万,销售成本2000万,款项已当期结清。至2018年12月31日,B向甲购买的上述存货中已对集团外售出60%,40%结存,未计提存货跌价准备。(2)2019年B将上年向从甲购入存货所剩余的部分全部对集团外售出(3)2019年甲继续出售X商品给B,售价5000万,销售成本4000万,款项年末未结清。B当年将其60%出售给集团外单位,其余至2019年12月31日仍结存,其可变现净值为1800万(4)2018年6月25日甲出售Y商品给B,售价2000万,销售成本1500万,款项已结清。B购入后将作管理用固定资产,发生安装费10万,于2018年6月30日达到可使用状态,折旧年限五年,净残值0,年限平均法折旧,税法折旧与会计规定相同。为编制2019年合并报表,请编制内部存货交易抵消分录和内部固定资产交易抵消分录
(三)甲公司为一般纳税人工业企业,增值税税率13%,2022年12月初应收账款余额为40000元,坏账准备账户余额为4000元,期末按应收账款余额的10%计提坏账准备。成本随销售收入予以确认。2022年12月发生以下经济业务: (1)当月销售给A公司一批X商品成本10000元,不含税售价15000元,未收到价款,已将提货单交给A公司。三天后,由于部分X商品运输途中损坏,经协商予以退回,确认退回20%的X商品,并按规定开给甲公司红字增值税专用发票。 (2)2022年12月8日预收B公司58000元Y商品货款,当月发出Y商品成本20000元,不含税售价25000元。 (3)2022年12月11日,向C公司销售Z商品一批,不含税售价20000元,经双方协调给予10%的商业折扣,实际成本为16000元。已开出增值税专用发票,商品已交付给C公司。为了及早收回货款,甲公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30,计算现金折扣不考虑增值税,至2022年末,C公司尚未付款。 (4)2022年12月20日,由于Y商品质量存在问题,给予B公司10%的销售折让,发生的销售折让允许抵扣当期的销项税额。折让金额仍作为B公司的预付账款处理。 年末甲公司得知A公司发生财务困难,可能无法按时归还当月所欠货款,甲公司对应收A公司货款按40%计提坏账准备,其他债务人财务状况正常。当月未发生坏账损失。 根据上述资料,请写1-4题的会计分录,根据4-5题计算2022年末应收账款的账面余额及坏账准备
2、A、B两公司是母子公司关系,2022年度A、B公司之间发生下列内部交易:(1)2022年度A公司向B公司以18万元销售某商品,成本为12万元,货款在年末尚未收到,A公司年末按5%计提坏账准备。年末该批存货已全部售出企业集团。(2)2022年6月30日,B公司购入A公司同日按面值发行的三年期债券16万元,票面利率5%,每年付息,到期还本,B公司将其列为以摊余成本计量的金融资产。(3)2022年4月28日,A公司将某项管理用固定资产以14.7万元卖给B公司,该项固定资产账面原值19万元,已计提折旧5.7万元,剩余使用寿命7年,直线法计提折旧。款项已经付清。要求:请编制2022年度合并报表涉及内部交易、内部债权债务的调整与抵销分录(所得税率为25%)。(20分)
江西资兴出租营业房每年4万元,需缴多少税
2、某生产白酒企业,本月发生业务如下: (1)本月销售A型白酒10吨,售价不含增值税5万元吨。 (2)本月委托乙公司加工B型白酒1吨,材料成本8000元吨,加工费20000元吨(不含增值税),本月收回1吨加工的白酒,乙公司没有同类白酒销售价格。。 (3)本月将自产C型白酒1吨作为福利发给职工,无同类白酒销售价格。白酒成本20000元/吨,成本利润率10%。 (4)进口D型白酒5吨,关税完税价格3万元吨,关税税率20%,。分别计算: (1)销售白酒应纳消费税? (2) 委托加工白酒应纳消费税? (3) 自产自用白酒应纳消费税? (4)进口白酒应纳消费税?
剩余项目资本金进入资本公积是否会被税务部门调整
你好道路救助基金办理,需要丧葬费发票,在哪里开?
您好,请问外贸企业出口退税调整申报以后怎么重新申报,能告知一下步骤吗
请问土地租金可以开普票?普票能否入账?
我们是一般纳税人收到劳务派遣发票差额开票怎么做账
老师,员工2月没有工资,公司需要给他交社保,他欠公司的社保费用做到了其他应收款,3月工资发放的从工资里扣了,3月工资申报个税的时候这部分其他应收款需要报个税吗,罚款是不需要报个税的,这个是公司带垫的个人社保费用需要报个税吗
例6-2 恒通公司每年生产 A 半成品20000件,其单位变动成本为34元/件,销售单价为50元/件。如果把 A半成品进一步深加工为B产成品,须追加单位变动成本6元/件,追加固定成本110000元,B产成品销售单价为70元/件。若不进行深加工,可将追加固定成本的110 000元资金用于购买债券,每年可获得债券利息16000元。 要求:作出 A半成品是直接出售还是深加工的决策分析。
请问公司个税零申报逾期了,罚款100,由财务人员现场缴纳,未通过公司账户,账务也未做处理,在汇算清缴时怎么填?
没有交易金额,就是调拨过去给Y公司使用,并且过户到Y公司名下
您好,那就是x零金额处置。x不开发票,按零金额入账,不计提折旧
零金额如何入账,按名义价1入账吗?X公司需要给Y公司什么单据类的东西附在凭证后面?
您好,零金额就是做备查
您好,零金额就是零
分录怎么写,后面需要附什么原始单据?
您好,零金额没有分录,