为什么集团内部抵消表中盈余公积期末余额减年初余额加未分配利润期末余额减年初余额减归属于母公司所有者净利润本年累计不等于0，子公司的等于0，是什么原因？

底消表的勾稽关系不成立，合并报表后勾稽关系也不成立，也是差抵消表的数，是什么原因呢？子公司单户的勾稽关系都成立

这个底下表的勾稽关系不成立，是正常地，底下之后的合并报表应该是要成立的。

这个不成立的话，你就看一下期初是不是成立的，如果说期初是成立，那么你看一下两个个别报表是不是成立的，如果说都成立，那就是你的抵消分录出了问题。

如果期初就不成立是什么原因？

期初不成立，就说明他之前的合并报表就有一些问题。

期初都不成立，你的期末肯定也不会成立。

会不会有什么重大调整造成不一致呢？

如果抵消分录做对了，应该是抵消表勾稽关系不成立，子公司勾稽关系也不成立，合并报表的勾稽关系成立，对吗？老师

不是这个样子的，因为你的合并报表，他是从个别报表里面把那个数据抄过来，然后再通过抵消分录进行调整。如果说你要你的合并报表勾稽关系成立，你的个别报表的勾稽关系也要成立才行的。

现在合并报表的勾稽关系不成立，那我就要从起初开始检查么？看期初是不是成立，不成立可能是子公司有问题，子公司没问题出现差额就是内部抵消有问题？

首先你看一下你的期初的母公司的那个合并报表勾稽关系是否成立。如果说成立的话，你再看一下你个别报表里面子公司和母公司，他们的勾冀关系是否成立。如果说都成立的话，你期末不成立，你就看一下你有没有分配利润和以前年度损益调整，

如果说都没有，那么肯定是你当期的抵消分录出问题了。

如果调整以前年度或者分配利润，造成勾稽关系不成立也是正确的？

对的，如果说出现这两种情况，他这个勾稽关系不成立，这是正常的。

是不是如果子公司调整以前年度，子公司勾稽关系不成立，那么差额的勾稽关系也不成立？最后合并报表的勾稽关系也不成立？

子公司调整以前年度和内部抵消表有关系么，

如果说你有这种情况，他们的勾稽关系都是不成立的。这个关系成立的前提就是没有分红，没有以前年度损益调整。

好的，谢谢老师，如果不明白再问您