你好，我司是一个影视制作公司，我们公司没有出资，公司合同签订时是说收到一笔款，就要开具发票，但是税务局又说开具了发票就一定要确认收入，可是我们这个只是预收款，如果开出发票成本子这块要怎么计算结转，可以暂估吗？可以的话用什么方法计算呢？应该如何处理呢？

老师，您说的收入的百分比是指用现在收到的收入除以总收入（实际就是合同签订的总制作金额）这个比例吗？那这个比例是用总成本去乘还是用现在已经发生的成本去乘呢

我们签订的合同金额就是制片的成本，里面包含给我们的5%的承制费。

是的。收入的百分比为现在的收入/合同总收入，对应的成本是预计的总成本*收入百分比。

我理解这5%的承制费和最后我们之前成本里节省下来的钱就才是我们的收入。那每次收到出资款我能不能以1:1的比例结转成本，到制作完成后会有一个结余或者超支的情况

实际上预计的总成本和收入不是都是合同金额吗？那不就是1，对我们来说我们收到的款就是收入，我们制作影片最后归集到“生产成本”科目的金额是我们实际的制作成本，但是，这个实际的成本我们现在也还不知道，因为片子还没拍完。

这个要分情况。如果贵公司实际完工进度大于已开票确认的收入，那么您说的按1：1的比例结转也是可行的。成本的结转属于财务可变通的地方，总之就是要合理。

如果按照1:1结转在税务上是否有问题呢？我认为实际上就是在片子没有完成前，利润和成本都是不确定的，所以不能先把税交了，到制片完成后再该交多少交多少，因为这个时候支出都是实际的了。这样理解对吗

是的，实际中企业所得税要避免提前多交。您说的这种情况，如果成本已经发生，那么1:1结转没有税务风险，如果涉及暂估，建议还是稍微交点税。

好的，谢谢老师