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可以简述电商行业的会计处理、纳税申报和行业特点吗

2021-09-20 11:59
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-09-20 12:05

好，特点就是收付款一般是第三方支付，积分处理等。需要注意采购收购发票的问题，尽量给对方要发票处理账务，请参考以下内容。
一、采购业务账务处理：
　　1、 根据采购发票和验收入库单据做入库处理；
　　① 进货成本核算（先进先出法） 进货成本=买价+相关税费+运输费等
　　借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款（预付账款、应付账款等）
　　② 进销存软件按品类入账
　　二、销售业务账务处理： 1、 销售收入的确定=售价×（1－r%商业折扣）÷1.17
　　2、 销售完成，发出商品时的账务处理； 借：发出商品 贷：库存商品
　　3、 客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理；
　　① 涉及发货快递费的处理：计入“主营业务收入-运费”
　　借：其他货币资金-支付宝账户存款
　　贷：主营业务收入-商品
　　主营业务收入-运费 应交税费-应交增值税（销项税额）
　　借：主营业务成本 贷：发出商品
　　② 支付给快递公司的快递费；
　　借：主营业务成本-运费
　　贷：库存现金（银行存款）
　　4、 支付宝账户提现； 借：银行存款 贷：其他货币资金-支付宝账户存款
　　5、 发生销售退回，收到退货时； ① 退货处理 借：库存商品 贷：发出商品 ② 涉及退货快递费的处理：计入“销售费用”，无票入账，年底纳税调整。 借：销售费用 贷：其他货币资金-支付宝账户存款
　　6、 好评返现时； 借：销售费用 贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款）
　　7、 客户收货后破损或不满意时； 借：营业外支出 贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款）
　　三、费用相关账务处理：
　　1、 固定费用 ① 保证金（押金）； ② B店的技术服务费； ③ 旺铺费； ④ 数据魔方费； ⑤ 营销工具费；
　　2、 销售费用 ① 推广费； a、充值时： 借：其他货币资金-账户存款 其他货币资金-钻展账户存款 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 b、使用消耗时： 借：销售费用 贷：其他货币资金-直通车账户存款 其他货币资金-钻展账户存款
　　② 佣金； 借：销售费用 贷：其他货币资金-支付宝账户存款
　　3、 管理费用
　　4、 财务费用
　　

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齐红老师 解答 2021-09-20 12:05

纳税申报是和别的企业一样的

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快账用户8083 追问 2021-09-20 12:16

老师:请问您三个问题1.电商行业必用发出商品科目吗？2.退回的运费入销售费用，不直接冲主营业务收入——运费，那么我年底该怎么调呀？请老师指导一下3.如果客户退款或退货退款，除了冲回发出商品，是不是还应该冲收入呢？

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快账用户8083 追问 2021-09-20 12:18

还想请教一下老师，比如现在有顾客推荐了一个顾客，会分得奖金，这个钱是从第三方平台的商品款付的，那么这个分账费用我应该计入哪里呢？

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齐红老师 解答 2021-09-20 12:27

可以通过发出商品科目核算。

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齐红老师 解答 2021-09-20 12:28

运费退回的第二年退回的可以做冲减第二年不用可以不用冲减去年的

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齐红老师 解答 2021-09-20 12:29

介绍费可以记录销售费用。

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快账用户8083 追问 2021-09-20 12:47

老师，这个销售退回，您的意思是说，退回的运费，用就冲减去年，不用就不冲减，我们公司的形式是快递费月结，这个退回的运费，可能不涉及再次使用，我没明白老师的意思，请老师再指导一下，谢谢

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快账用户8083 追问 2021-09-20 12:48

然后我想请问老师，有时候退款退的差价，有的退货退款，请问这个需要冲减收入吗

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齐红老师 解答 2021-09-20 13:00

退回的运费冲红销售费用，退回货款要冲减收入的

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齐红老师 解答 2021-09-20 13:00

学堂里也有电商行业的实操，有空可以去看看

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快账用户8083 追问 2021-09-20 13:07

好的，老师，但是老师我想问一下，您这个运费计入到了主营业务收入——运费，退回运费计入销售费用，这个原理我没太明白，您可以简述两句吗

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齐红老师 解答 2021-09-20 13:09

1，退回运费冲红销售费用，2退货款，冲减主营业务收入

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快账用户8083 追问 2021-09-20 13:09

然后最后一个问题，就是我当月按发出商品来确认收入，次月有退货退款的会冲减收入，那做当月财务分析的时候，我这个冲减的金额在次月才可以确定，那这个冲减得金额对我财务分析的准确性有一定的影响，这个我该怎么处理呢

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齐红老师 解答 2021-09-20 13:10

你好，退回货款的这个月在财务分析中注明，不对上月追究分析

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快账用户8083 追问 2021-09-20 13:11

好的，我自己再去理解一下，我是没明白做的收入，最后冲减了费用，我自己再去理解一下吧，谢谢

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齐红老师 解答 2021-09-20 13:34

你好，收入是收入，费用冲红不能记入收入

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快账用户8083 追问 2021-09-20 13:39

是的，我也是这样理解的，做的收入只能冲收入，做的费用冲费用，老师，您发给我的第一条消息里，运费做的主营业务收入——运费里面，所以我想的是退回也冲当时做的

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齐红老师 解答 2021-09-20 13:40

你好，运费退回不做收入

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快账用户8083 追问 2021-09-20 13:49

好的，谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-09-20 14:24

不客气，祝你幸福快乐，请为我五星评价，谢谢。

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好，特点就是收付款一般是第三方支付，积分处理等。需要注意采购收购发票的问题，尽量给对方要发票处理账务，请参考以下内容。
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　　借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款（预付账款、应付账款等）
　　② 进销存软件按品类入账
　　二、销售业务账务处理： 1、 销售收入的确定=售价×（1－r%商业折扣）÷1.17
　　2、 销售完成，发出商品时的账务处理； 借：发出商品 贷：库存商品
　　3、 客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理；
　　① 涉及发货快递费的处理：计入“主营业务收入-运费”
　　借：其他货币资金-支付宝账户存款
　　贷：主营业务收入-商品
　　主营业务收入-运费 应交税费-应交增值税（销项税额）
　　借：主营业务成本 贷：发出商品
　　② 支付给快递公司的快递费；
　　借：主营业务成本-运费
　　贷：库存现金（银行存款）
　　4、 支付宝账户提现； 借：银行存款 贷：其他货币资金-支付宝账户存款
　　5、 发生销售退回，收到退货时； ① 退货处理 借：库存商品 贷：发出商品 ② 涉及退货快递费的处理：计入“销售费用”，无票入账，年底纳税调整。 借：销售费用 贷：其他货币资金-支付宝账户存款
　　6、 好评返现时； 借：销售费用 贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款）
　　7、 客户收货后破损或不满意时； 借：营业外支出 贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款）
　　三、费用相关账务处理：
　　1、 固定费用 ① 保证金（押金）； ② B店的技术服务费； ③ 旺铺费； ④ 数据魔方费； ⑤ 营销工具费；
　　2、 销售费用 ① 推广费； a、充值时： 借：其他货币资金-账户存款 其他货币资金-钻展账户存款 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 b、使用消耗时： 借：销售费用 贷：其他货币资金-直通车账户存款 其他货币资金-钻展账户存款
　　② 佣金； 借：销售费用 贷：其他货币资金-支付宝账户存款
　　3、 管理费用
　　4、 财务费用
　　
2021-09-20
1.在金字塔式的企业组织中，企业经营和管理活动以及从事这些活动的员工一般可以分为以下四个层次： 决策层：负责制定企业的战略目标和重大决策，如制定公司的发展规划、投资决策等。主要工作是进行战略规划和决策制定。 管理层：负责实施决策层的战略和决策，管理企业的日常运营。主要工作包括计划制定、组织协调、人员配备、指导和评估下属的工作等。 执行层：负责具体执行管理层的指示和计划，确保日常工作的顺利进行。主要工作包括执行具体的任务、操作设备、处理事务性工作等。 操作层：位于组织的最底层，负责从事基本的、重复性的工作。这一层的主要工作是进行手工操作、完成具体任务等基础性工作。 这四个层次共同构成了企业组织的基本结构，每个层次都有其特定的职责和工作范围。 1.账务处理系统的特点包括： 自动化处理：账务处理系统能够自动完成从凭证输入到报表编制的整个账务处理过程，大大提高了账务处理的效率和准确性。 标准化流程：系统遵循统一的会计制度和规范，确保账务处理的标准性和合规性。 数据集成：账务处理系统与其他模块如采购、销售、库存等集成，实现数据共享和交换，减少了数据冗余和信息孤岛。 多维数据分析：系统提供多维度的数据分析功能，如部门、项目、产品等不同维度的报表和统计数据，满足管理者的决策需求。 安全性高：系统采用多层安全控制机制，确保数据的安全性和完整性，防止未经授权的访问和数据泄露。 1.计算机数据处理方式下编制会计报表的数据来源主要包括以下几个方面： 原始凭证：通过录入或扫描等方式将原始凭证信息输入到计算机系统中，作为账务处理的起点。 账簿数据：根据凭证信息自动登记各类账簿，如总账、明细账等，形成账簿数据作为报表编制的基础。 其他业务数据：来源于企业其他业务系统的数据，如销售、采购、库存等模块的数据，用于报表的编制和分析。 外部数据：包括来自外部机构或市场调查的数据，如行业统计数据、竞争对手数据等，用于补充和完善报表内容。 这些数据来源通过计算机数据处理系统进行整合、加工和处理，最终形成所需的会计报表和其他财务报告。
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