这两个题目，有一个点不明白？如果问的是某年应确认的递延资产和负债那就是当年的记提数，如果问的是某年末计入的递延资产或负债就是累计递延，是这样？

努力学习的小天使你好：很高兴为您解答，请稍等。

2021-09-22

您好，是的，您的理解非常正确

2021-06-24

你好，不用确认递延所得税，直接纳税调整就好，使用权资产累计折旧和未确认融资费用不能税前扣除，纳税调增。旧准则下预付租金的摊销是可以税前扣除的，纳税调减。

2022-06-01

您好，因为这个是当年计提的存货跌价准备，形成的就是本期的递延所得税资产，如果是存货跌价准备的期末应有余额对应的是期末递延所得税资产，需要减去期初的递延所得税资产

2021-12-22

晚上好，初始入账时，无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时，既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得额。初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。

2023-05-13

齐红老师解答 2021-09-22 19:55

2019.12.31 账面价值2900 大于计税基础2300 600应纳税暂时性差异 2020.12.31 账面价值2600 大于计税基础2300 300应纳税暂时性差异因为2019年有了600 的应纳税暂时性差异，2020年300应纳税暂时性差异，2020年转回300

快账用户5065 追问 2021-09-22 20:06

老师我知道这个题目错在哪，我看到确认递延了。我只是有时候分不清到底什么时候题目是要我求的是累积数，什么时候是确认的是当期数？

齐红老师解答 2021-09-22 20:09

努力学习的小天使你好：你说的是第5题吗？确认递延所得税的时候怎么区分是吗？

快账用户5065 追问 2021-09-22 20:15

是以第4和5题想到的题目经常问的，我会经常混的这个点，什么时候求的是累积的递延，什么时候是当期的递延？

齐红老师解答 2021-09-22 20:34

努力学习的小天使你好：第5题选项C 会计折旧=（3010-10）/3=1000 税法折旧=（3010-10）/5=600 2019.12.31 确认递延所得税资产={（3010-600）-（3010-1000）}*25%=100 2020.12.31 确认递延所得税资产={（3010-600-600）-（3010-1000-1000）}*25%-100=100 题目没有说递延所得税资产期初余额，默认它是零 2019.12.31 递延所得税100是应收余额，也是应确认的 2020.12.31 递延所得税200是应有余额 2019末的100是2020年初的期初余额。因此2020年确认200-100=100 你看这么能明白吗？有问题欢迎继续提问。希望能帮到您，加油~