老师：您好！我们公司属于园林设计小规模（小微企业）属于季报。有时会将设计业务委托其他公司设计，对方开票给我公司，我公司付款，我公司就将这个做为我们的主营业务成本。去年12月份我们委托其他公司设计，支付了20多万的设计费用，但一直没有收到对方公司发票，当时没做暂估成本处理。这个月会计查到这笔款项没有开具发票，便联系对方开票。这个月如果收到对方公司的设计费发票，是否可以做为这个月的主营业务成本入账？

2021-09-24 07:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-09-24 07:04

您好，没问题这个是可以的

快账用户6602 追问 2021-09-24 07:05

谢谢老师！抱歉这么早，打扰到您了！

齐红老师解答 2021-09-24 07:05

没事没事，应该的，如果满意帮忙给个五星好评，谢谢了。

快账用户6602 追问 2021-09-24 07:12

如果这个月没办法收到这张发票，能否做暂估成本处理？（因为款项去年已经支付，不知道能否可以这样操作）下个月冲回，到实际收到发票又才入账。因为要季报了，这个季度开票金额比较大，但发票开出去了，款项都还没收回，担心下个月支付增值税和预缴企业所得税时公司因为没有收到项目款，不够支付税金。

齐红老师解答 2021-09-24 07:13

可以，发票可以先暂估，等发票来了再把暂估冲销了。

齐红老师解答 2021-09-24 07:13

但是最好还是尽量早的取得发票。

快账用户6602 追问 2021-09-24 07:20

东老师：您好！这笔已经支付款项没收到发票的设计费之前会计分录是借：应收账款 -××公司贷：银行存款，如果这个月收到发票会计分录是不是借：主营业务成本贷：应收账款-××公司。如果没收到发票暂估成本的会计分录是不是借：主营业务成本-暂估贷：应收账款-××公司

齐红老师解答 2021-09-24 07:21

对，会计分录是这么做，收到发票的时候把之前暂估的分录冲销了就行了再按照发票金额做账

快账用户6602 追问 2021-09-24 07:23

东老师：如果是暂估成本，那主营业务成本-暂估的入账金额包括增值税吗？我们属于小规模企业。

齐红老师解答 2021-09-24 07:24

暂估的时候只需要体现成本，不需要提现增值税的金额

快账用户6602 追问 2021-09-24 07:36

明白了！谢谢您！

齐红老师解答 2021-09-24 07:36

不客气，帮忙给个五星好评，谢谢了

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