我单位主营业务为航道疏浚，为业主提供了500万元的疏浚服务，同时业务为我们船只加水1万元，业主对我们工作不满意扣罚9万元工程款，合同规定先支付80%的工程款。业主现在要求我们开400万元的发票，但实际我们只收到390元工程款，业务不愿意给我们开1万元加水的发票，我们如果开400万元的发票，没有收到的10万元怎么处理，可以开10万元的红字发票吗？

老师们，公司在15年与上游客户签了106116元的合同，并在2015年11月份开具了106116元的普通发票，在2016年7月份我们支付了50000元，2017年支付了26116元，但是我们翻看15年和16年的账套及记账凭证，我们3个财务都没有找到106116元的发票，也没有当时支付的50000元和26116元的银行付款凭据，但是这两张付款凭据我们重新可以打印出来了，可是那个106116元的合同我们也找不到，我把对方发给我的合同及发票打印出来让老板看了，老板也找不到这106116元合同及发票，老板记得这笔业务也是合同签字的，现在这家公司正在接受审计查账，要求我们签字确认还欠他们这个公司的3万元，我们没有找到自己的原始凭据我们不能签字，老板的意思是看他们这个公司能不能给我开个3万元的发票等资金周转开的时候还清这笔欠款，但是我们现在账套软件银行余额与实际网银账户余额是一致的，如果我们从公司基本户出这个钱我们没有3万的发票，而且前期的账套里并没有挂这个上游单位的3万欠款，连这个公司供应商名称都没有的，老师们能否给我一个处理的办法呢？

尊敬的老师，您好！我初次干财务，基础薄弱，单位主营打水井，通过招投标承揽工程，在去年承揽了10眼财政项目为牧区牧民打井工程，合同中只约定了每眼机井5万元，10眼机井共计50万元；另外，合同中没有约定自筹资金一项，要求每一眼机井，老乡向我单位交自筹资金0.5万元，10眼井自筹资金共计5万；验收完工后，我单位开具增值税发票50万元，我单位肯定可以把财政拨下来的工程款这块资金50万元确认收入，对另外一块自等资金5万元是否可以确认收入？因为我们的主管局要求把5万的牧民自等资金中的2万元转给本糸统的其他单位，另外的自等资金3万，主管局允许我单位自由支配(这3万肯定是属于我单位的款项了)，请问:①在老乡向我单位交来自筹资金共计5万时，怎样记会计分录？时隔几个月后②转给本糸统的其他单位的自筹资金2万元，怎样记会计分录？③确认留到本单位支配的3万元自筹资金，怎样记会计分录？

我单位主营业务为航道疏浚，为业主提供了500万元的疏浚服务，同时业务为我们船只加水1万元，业主对我们工作不满意扣罚9万元工程款，合同规定先支付80%的工程款。业主现在要求我们开400万元的发票，但实际我们只收到390元工程款，业务不愿意给我们开1万元加水的发票，我们如果开400万元的发票，没有收到的10万元怎么处理，可以开10万元的红字发票吗？

1.(20分）爱珍服装有限责任公司2019年取得主营业务收入4500万元，其他业务收入400万元，营业外收入80万元，当年营业成本3500万元，税金及附加38万元，其他业务成本340万元，财务费用50万元，管理费用300万元，销售费用560万元，营业外支出68万元，会计利润为124万元，通过审查该公司账目，得到如下信息：(1）支付工资总额1125万元，税务机关认定该企业支付工资属于合理的工资薪金支出，可以全额在税前扣除。(2）向工会组织拨付了22.5万元职工工费经费，实际支出了120万元，职工福利费发生了35万元职工教育经费。(3）支付财产保险费和运输保险费共计32万元。(4)“财务费用”由三部分构成：以年利率6％向银行贷款500万元（其中200万元作为注册资本注入），利息支出30万元；汇兑损失10万元；支付开户银行结算手续费等10万元，(5）管理费用中支付业务招待费50万元。(6）销售费用中列支广告费和业务宣传费300万元(7）营业外支出中，通过民政部分向灾区捐款14万元；直接向某贫困小区捐赠5万元，由于消防设施不合格，被处以罚款3万元。要求计算2019年度应纳所得应税所得额

3、某市工业企业2020年发生业务如下(1)主营业务收入4000万元。(2)投资B企业分得税后利润80万元,取得完税凭证上注明的税率为15%(3)取得补贴收入48万元;接收现金捐赠收入4万元(4)主管业务成本2400万元。(5)管理费用900万元,其中职工福利支出200万元;工会经费支出30万元;职工教育培训支出50万元;研究开发费用100万元;业务招待费50万元,缴纳房产税20万元,印花税5万元,城镇土地使用税6万元;按规定缴纳各项社会保险费400万元。(6)财务费用50万元,其中:用于生产经营的银行借款利息支出25万元;向无关联非金融企业借款100万元,按10%利率支付利息10万元(同期同类型银行借款利率6%)。(7)销售费用600万元,其中:实际发生广告费支出500万元(取得广告经营企业发票);赞助支出50万元(8营业外支出120万元,其中:捐赠给全国老年基金会100万元(9)已在成本费用中列支工资1500万元。(10)已预缴所得税10万元。要求:计算2020年应补缴的企业所得税。(10分)需要计算过程