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经营活动现金流量净额=经营所得现金—营运资金增加，其中营运资金=流动资产—流动负债，流动资产包括：现金、金融资产、应收账款及存货。上述公式：经营活动现金流量净额=经营所得现金—（现金+应收账款+存货—流动负债）=经营所得现金—现金—应收账款—存货+流动负债请问如何理解从上述公式：经营活动现金流量净额=经营所得现金—现金？

2021-10-03 09:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-03 09:20

您好！这两个现金概念不一样，前者是经营活动带来的一段时间的现金流，是现金流量表的现金，后者是资产负债表里的现金

快账用户1773 追问 2021-10-03 09:28

你好请问为何现金流量表中的经营活动现金流量净额=利润表中的经营所得现金—资产负债表中的现金？

快账用户1773 追问 2021-10-03 09:36

①经营活动现金=经营活动净收益+非付现费用 ②经营活动净收益=净利润—非经营活动净收益 ③经营活动现金流量净额=经营活动现金—营运资金增加；请问如何理解：经营活动现金流量净额=经营活动现金—（现金+应收账款+存货—流动负债）

齐红老师解答 2021-10-03 10:00

您好！第一个不成立，没有这样的关系第二个里面最下面的公式就是将营运资金增加换算成了现金+应收账款+存货—流动负债

快账用户1773 追问 2021-10-03 17:03

①经营所得现金=经营净收益+非付现费用 ②经营活动净收益=净利润—非经营净收益 ③经营活动现金流量净额=经营所得现金—营运资金增加；请问如何理解：经营活动现金流量净额=经营所得现金—（现金+应收账款+存货—流动负债）

快账用户1773 追问 2021-10-03 17:04

你好以上公式关系是这样的

齐红老师解答 2021-10-03 18:37

您好！经营活动现金流量净额=经营所得现金—（现金+应收账款+存货—流动负债），经营所得现金是现金流量表中的经营活动现金净流量，括号里面是营运资金的增加，所以这个公式就是第二个公式的变形哦

快账用户1773 追问 2021-10-03 18:53

你好上述公式理解为？现金流量表中的经营现金流量净额=现金流量表中经营所得现金—资产负债表中的营运资金

齐红老师解答 2021-10-03 19:13

您好！减掉资产负债表中营运资金的增加，现金流量表中的经营现金流量净额=现金流量表中经营所得现金—资产负债表中的营运资金的增加

快账用户1773 追问 2021-10-03 19:27

请问用现金流量表中的经营所得现金减去资产负债表中的现金不矛盾吗？

齐红老师解答 2021-10-03 19:50

您好！不矛盾的，您可以这么来理解经营所得现金是假设公司不用增加投资，不用再投入经营用资金的情况下收到的现金净额，但是，作为一个企业不可能没有营运资本的投入的，所以呢，实际上经营活动净现金流量就等于经营现金所得要扣除掉要增加的营运资本，您看这样是不是好理解一些呢？或者您也可以把经营活动所得现金理解为营业毛流量