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Q

老师好，公司刚成立，处于筹建期，没有营业收入，但有银行利息收入，将近3万元。有日常费用支出，比如工资发放。成立两个月后，现在要注销，注销时需要汇缴清算，像这样到时候这个银行利息的收入需要补交企业所得税吗？

2021-10-07 15:08

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-07 15:12

企业所得税以银行利息的收入减去你们的其他支出以后的所得的额计算

快账用户6584 追问 2021-10-07 15:13

筹建期的需不需要纳税调增

快账用户6584 追问 2021-10-07 15:14

汇算清缴时

齐红老师解答 2021-10-07 15:15

你的筹建期间就是你的清算期间了，就得计算清算所得啊

快账用户6584 追问 2021-10-07 15:18

就是说，比如我这两个月有银行利息收入3万，工资发放及其他费用支出3.5万，这样亏损0.5万，在汇算清缴时就不用缴纳企业所得税吗？，这样理解对不对？

齐红老师解答 2021-10-07 15:21

是的，就是那个意思哈，亏损了就不交

快账用户6584 追问 2021-10-07 15:27

是不是如果是继续经营的话，税务局就不认可这个亏损，要么一次性抵扣，做纳税调增，要不就3年以上摊销呢？

齐红老师解答 2021-10-07 15:28

是的，就是你说的那个意思哈

快账用户6584 追问 2021-10-07 15:28

谢谢老师！

齐红老师解答 2021-10-07 15:33

不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦

快账用户6584 追问 2021-10-07 15:34

老师我再问一下，我这3.5万的支出中，有2千块是业务招待费，到时候是不是还得去调增40%

齐红老师解答 2021-10-07 15:41

是的，该做的纳税调增是必须的

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