销项税=800*300*13%*(1-2%)+2260/(1+13%)*13% 进项税=26000+900+6500+2600 (外购用于职工食堂集体福利进项税1300不得抵扣) 应纳增值税=销项税额—进项税额
.某自行车厂为一般纳税人,适用税率13%,2020年8月份发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票,价款200 000元、增值税26 000元,货已验收入库,款已付;另开具转账支票一张支付购进原材料的运费、税额10900元,取得某运输公司开具的增值税专用发票,运费10000元、增值税900元 (2)购进机器设备一台用于增值税应税项目,取得增值税专用发票,价款50 000元、增值税6500元,款已付 (3)购进复印机一台取得增值税专用发票,价款20000元、税额2600元;为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票,价款10000元、税额1300元 (4)向当地某商场销售自行车800辆,开具增值税专用发票,不含税单价300元/辆,商场当月付清了全部货款,因质量问题,该厂给与了2%的销售折让,并开具红字发票 (5)向个体户销售自行车零配件,取得现金收入2260元,开具普通发票 (1)计算当月的销项税额 (2)计算当月的进项税额 (3)计算当月应纳的增值税
例3-1】前进汽车综合制造厂为增侦税一般纳税人,2019年9月,该厂发生如下经济业务(1)购进原村料一批,取得增值税专用发票,发票上注明材科价款500万元,增值税65万元,友付运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用36000元,增值税3210元。(2)本月购入一台生产用机械设备,取得增值税专用发票,发票上注明价款1200万元,增值税156万元,支付运费6500元。增值税585元,取得运輸公司开其的增值税专用发票。上述款项均已支付。(3)销售自产小汽车120辆。每辆不含增值税价格15万元。已开具增值税专用发票。另外向购买方收取的价外费用34.8万元。(4)销信自产汽车轮胎一批,取得含增值税销售额79.1万元,已开具增值税专用发票
某自行车厂为增值税一般纳税人,适用税率13%,2020年8月份发生下列购销业务: (1)购进原材料(钢材)一批,取得增值税专用发票,价款200 000元、增值税24 000元,货已验收入库,款已付。 (2)购进机器设备一台用于增值税应税项目,取得增值税专用发票,价款50 000元、增值税6 000元,款已付。 (3)购进复印机一台取得增值税专用发票,价款20 000元、税额2 400元;为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票,价款10 000元、税额1300元。 (4)向当地某商场销售自行车800辆,开具增值税专用发票,不含税单价300元/辆,商场当月付清了全部货款,因质量问题,该厂给予了2%的销售折让,并开具红字发票。 要求:(1)计算当月的销项税额。 (2)计算当月的进项税额。(能抵扣的增值税专用发票当月通过了税务机关的认证) (3)计算当月应纳的增值税。
1.某机械厂系增值税一般纳税人,2020年12月发生下列经济业务: (1)外购原材料钢材一批,已验收入库,取得增值税专用发票注明价款 200000元,增值税税额26000元。 (2)外购低值易耗品工器具一批,取得增值税专用发票注明价款3000元, 增值税税额390元。 (3)外购质量检测用设备一台,取得增值税专用发票注明价款8000元, 增值税税款1040元。 (4)销售机床2台并向购货单位开具普通发票,价税合计为339000元; 销售下脚料,取得含税收入2260元。 已知该厂当月增值税专用发票全部勾选认证,上月无留抵增值税税额。 要求:根据上述资料,计算该厂12月应纳的销项税额、进项税额和增值税。
顺途汽车制造厂为增值税一般纳税人2022年6月,该厂发生如下经济业务(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明材料价款500万元增值税65万元,支付运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用36000元,增值税3240元。(2)本月购入一台生产用机械设备,取得增值税专用发票,发票上注明价款1200万元,增值税156万元,支付运费6500元,增值税585元,取得运输公司开具的增值税专用发票。上述款项均已支付。(3)销售自产小汽车120辆,每辆不含增值税价格15万元,已开具增值税专用发票。另外向购买方收取的价外费用33.9万元。(4)销售自产汽车轮胎一批,取得含增值税销售额79.1万元已开具增值税专用发票。6月初,该厂增值税进项税余额为8万元:小汽车适用的消费税税率为5%销售小汽车、轮胎适用13%的增值税税率。要求:计算该厂6月份应缴纳的增值税税额和消费税税额
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
上年度多计提的固定资产折旧
老师23年的未入账的成本发票可以做在24年冲暂估吗
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你好老师,增值税为负数,去大厅申报都带什么材料呢
老师 算出来进项税大于销项税啊
是进项大于销项,应纳增值税为0,留抵下月
1.2.3小题不用算销项税吗
1.2.3都是购进,计算进项税 4.5是销售,计算销项税
第一小题另开具转账支票一张支付购进原材料运费税额10900不用算税吗
开具转账支票一张支付购进原材料运费10900,这个10900=运费10000+增值税900 这里的900可以抵扣进项税 因此,在计算进项税时有一个900