老师 我们做餐饮的，我现在出报表，就是给老板看的收入 成本 费用这些，我的菜是进入主营业业务成本，干货调料类是进入原材料，月末领用了多少再结转成本，请问我出的报表里，主营业业务成本应该是我买菜加结转的原材料成本 还是整月买菜加干货调料类的买进来的成本呢？

可是我整月实际又是花了那么钱买菜和调料的，这个好像有点矛盾哈，报表上直接入我整月买菜和调料的成本吗

你现在做账已经是权责发生制了，当然和现金收付会不一致。

你如果报表上直接入整月买菜和调料的成本，那就和你账上对不上了

那我的成本就是买菜成本和干调料成本是嘛老师

如果我按权责发生制出这报表给几个股东看，那所有的项目是不是都应该按权责发生制出呢

那肯定的啊，你已经将调料按照生产经营的情况分时间结转成本，至少在成本这块就已经是权责发生制了，你现在的成本就是你直接计入成本的加上结转的调味品。

所有的项目都需要权责发生制。

我们月末盘点有酒水盘点结转成本，库房盘点干货调料结转成本，还有厨房领用了东西后没用完盘点的，厨房盘点我们是月末反结转成本，分录是：主营业业务成本在贷方用负数，材料采购在贷方用正数，然后在下月初的时又正常入借：主营业业务成本，贷，材料采购，那这个厨房盘点的成本如在九月反结转在十月又入成本，我应该在报表上体现吗？

同学这是需要体现的。

不好意思老师这么晚打扰您，我主要是不知道怎么体现，比如，我八月末厨房盘点结转后分录是主营业务成本在贷方是负数-13000，然后材料采购在贷方是13000，在九月初的我又重新入成本：借，主营业业务成本13000，贷：材料采购13000，那我在八月和九月的报表上怎么体现这个成本呢，是要从八月的主营业业务成本上减去13000，然后在九月的时候主营业务成本又要加上13000，那在九月底盘点又是有负数结转假如是15000，同时我又要减去反结转的这个15000吗

是这样的，反正你账上怎么做，你的报表就怎么体现。

非常感谢老师，老师，请问主营业务成本在贷方用负数表示和在借方用负数表示有什么区别呢，如果影响您休息了可明天再回答呢，谢谢老师

都是正数的话，贷方表示减少，借方是增加。如果是负数的话相反。没关系。

刚百度了下，说贷方负数就是借方正数，那我的这个假如是上面举例的金额，比如我八月主营业业务成本是8000，那八月末反结转的那个-13000在贷方，我八月应该怎么算呢，是8000加上13000还是减去13000呢，那九月又应该怎么算正呢，老师还请帮我举个数字例子，谢谢老师，再解释下厨房盘点下来这个13000是厨房还有的东西

照理说这些东西除了调味品，你买进来的时候就已经一次性计入了成本，所以你盘点的时候觉得应该减少你的成本，因为你还有剩，应该是借原材料 贷主营业务成本 所以你应该是账上成本减去你刚做的这一次贷方成本是你真实的成本。

但是你之前做的是贷负数的主营业务成本，反而增加了成本，那就只能默认你盘点出来的是调味品这些你最开始就没有计入成本的东西，一部分随着领用已经结转了成本，剩下的你盘点了以后也计入了成本，那就是将权责发生制调成了收付实现，应该和你每月的现金流出可以基本对上了

比如我八月主营业业务成本是8000，那八月末反结转的那个-13000在贷方，我八月成本应该怎么算呢，是8000加上13000还是减去13000呢，到九月又应该怎么算呢，老师还请帮我用这个数字算下吗，谢谢老师，再解释下厨房盘点下来这个13000是厨房还有的东西

按照你自己做账的来看，你八月成本是8000+13000

我现在纠结呢是厨房盘点下来还剩下的这些成本比如疏菜我不是已经算过成本了吗，还有调味品我也按领用的结转过成本了，那再加上这13000是不是算重了呢