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Q

2.位于县城的大华公司是增值税一般纳税人，主要从事农机生产销售业务，此外还提供农机服务。2020年5月，该公司销售农机和提供农机服务取得收入合计800万元（含税），当月可以抵扣的增值税进项税额为60万元。请计算该公司当月应缴纳的增值税及附加税费，并为其进行降低税负的筹划。（不考虑其他税负）

2021-10-14 09:17

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-14 09:37

你好,按该公司从事的业务属于混合销售，按照税法规定，从事混合销售的公司，不同税种的业务应单独核算。如果没有进行单独核算，按照从高税率征收增值税。所以，该公司应采取分别单独核算。从而降低企业税负。题目当中取得收入合计800万元。未分别说明是哪一部分的收入。所以按应按照税率9%进行计提增值税。销项税=800*9%=72，应交增值税=72-60=12. 增值税附加=12*10%=1.2

快账用户8362 追问 2021-10-14 09:45

老师您好，题目中800万元是含税价格。如果单独计算的话呢，农机服务与农机销售业务的税率一样吗？

齐红老师解答 2021-10-14 09:49

你好,换成不800/1%2B9%就是不含税的, 增值税=800/(1%2B9%)*9%=66.06 附加税=(66.06-60)*10%=0.66 你好 ,农机服务与农机销售业务的税率不一样的,你可以分解为服务和销售,单独开票农机服务是6%的税率.

快账用户8362 追问 2021-10-14 09:50

好的好的，谢谢老师

齐红老师解答 2021-10-14 09:52

你好,不客气,祝你学习进步!

你好,按该公司从事的业务属于混合销售，按照税法规定，从事混合销售的公司，不同税种的业务应单独核算。如果没有进行单独核算，按照从高税率征收增值税。所以，该公司应采取分别单独核算。从而降低企业税负。题目当中取得收入合计800万元。未分别说明是哪一部分的收入。所以按应按照税率9%进行计提增值税。销项税=800*9%=72，应交增值税=72-60=12. 增值税附加=12*10%=1.2

2021-10-14

你好，该公司当月应缴纳的增值税=800*9%-60=12万附加税=12*12%=1.44万

2020-03-17

您好，同学。你这里农机出租正常是800*13%-60交增值税。但是你这里农机是属于农业，可以去免税，找主管税务机关备案后可享受。

2020-03-25

同学你好，您看下图片内容；

2022-06-04

您好，您这题有什么疑问

2020-05-04

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