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我公司是铝合金门窗制造公司,我们自己生产铝合金门窗,同时把生产好的成品运到工地上安装 ,我公司生产的门窗成品的成本,是不是按照一般生产企业结转生产成本 ,产成品拉到工地上安装,怎么做账务处理 ,工地上工人的工资怎么做账务处理 ,我们属于混合销售,但是我们和开发商签订合同时没有分销售合同和劳务合同,就签了一个总合同,我们只给他提供建安发票,我们按进度款收到收入怎么做账 工程完工时该做那些账务处理

2021-10-14 15:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-10-14 15:14

 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

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快账用户1106 追问 2021-10-14 15:18

那是不是不用按照一般生产企业结转生产成本 ,

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快账用户1106 追问 2021-10-14 15:21

而且我们自己制作拉到工地后外包给别人安装的,别人开发票我们

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齐红老师 解答 2021-10-14 15:33

嗯 按照一般的来结转就行了

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快账用户1106 追问 2021-10-14 15:36

那我之前都按照一般生产做了,从购买-领料-产成品入库-出库,这样去做了,怎么弄

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齐红老师 解答 2021-10-14 15:46

得按照工程的来做

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快账用户1106 追问 2021-10-14 15:46

那现在有什么办法弄

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快账用户1106 追问 2021-10-14 15:47

包给别人安装的费用又怎么做

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齐红老师 解答 2021-10-14 15:54

计入工程施工就可以了

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快账用户1106 追问 2021-10-14 16:03

发生的制造费用也都记入工程施工: 发生时:借 制造费用 贷:原材料/职工薪酬等 结转时:借 工程施工 贷 制造费用 老师,是这样的吗?

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齐红老师 解答 2021-10-14 16:12

直接计入工程施工就可以了

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快账用户1106 追问 2021-10-14 16:15

那之前都已经做过了的,就直接把生产成本和制造费用转入工程施工,这样可以吗,还是要全部做冲销凭证,然后更正后直接做入工程施工

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齐红老师 解答 2021-10-14 16:24

对的 这样就可以的哦

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快账用户1106 追问 2021-10-14 16:59

我说的是两种,是按前者还是后者呢

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齐红老师 解答 2021-10-14 17:05

这个按照后面的工程施工那个

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 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-10-14
你好,应该是税务局系统比对出来你们公司这个问题,你们这个确实混合经营,因为有销售和安装,所以当地需要你们补税,是合理的,但是现在好多税务局收税款都是通过网上对公账户缴纳,所以现在基本很少有收现金的,但根据当地税务局政策,各地都不一样。
2022-06-17
这里没有结转的这一部分啊,用力的工程施工减去工程结算,如果说是正数计入存货,负数放到预收账款。
2021-03-27
同学你好 这样做是可以的
2020-12-10
属于的,你这个是属于自产自销的。那你这个的话就根据你的实际业务签订合同就行了呀。然后就是账务处理和成本的归集,就是根据你在种植这个种子过程当中实际发生的成本去进行归集,比方说发声的材料啊,人工啊,一些不动产的折旧摊销啊。
2022-12-07
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