我司8月底人民币账户余额100元（对账单），9月银行存款人民币账户借方发生额11.23元，贷方发生额10元，9月人民币账户余额为100+11.23-10=101.23，但是9月对账单上余额为100元。 我通过查凭证，相差的就是这笔分录摘要收息借银行存款-美元借财务费用-利息收入负数。 所以老师我不知道怎么办了这笔分录。

所以老师是我的分录做错了对吗

对的，你的处理没问题的

那老师您这笔分录是啥意思

老师我理解的汇兑损益是每个月末发生外汇业务就用发生日汇率和月末最后一天汇率差✖外汇账户月末余额

那老师月末发生业务的话，外汇账户是不是要做汇兑损益分录？购汇9月22号付汇9月23号，那业务发生算23号？因为汇兑损益需要业务发生日和月末最后一天汇率差

汇兑损益是根据期末外币余额来处理的

如果没有外币余额就不存在了

有外币余额的其中美元账户的余额用月末最后一天的汇率减去月末第一天的汇率，因为他没有发生业务，最后算下来的差额，加上欧元账户发生业务当天汇率和最后一天的汇率差，算出来的差额，这样美元差额加上欧元差额就是汇兑损益金额A 八月底的银行存款余额，加上九月份银行存款借方，减去九月份银行存款贷方，减去九月份的汇兑损益A，就得到九月份期末银行存款余额B 现在的情况是减去A之后得到的C和B相差一百多块钱。

我都不知道这个差额就是外汇账户产生的这个差额，跟本应该有的差额为什么会相差

我没太看明白你后面要表述的是什么意思，就感觉阐述挺复杂的。实际上月末的汇兑损益很简单。你就直接看一下你月末的外币乘以月末的汇率，它应该有的金额。再看一下你之前实际作战之后的余额，差额是汇兑损益部分。

老师说的对，但是我算下来这个差额跟你说的话里面的应该有的差额不一致

你这个差不一致的原因是从哪里形成的？

老师请看我详细写了出来，请教老师

你现在是指哪里有差异，你这两个表发出来。

最后汇兑损益金额表1是120.71元（应该得到的正确的数字）表2是125.78元（与正确数字相差5.07元）

那你在收费和支付那个汇率的时候，那个业务完结当天也会有汇率差异啊，也要调整啊。

老师怎么调整

请教老师

就是说你月末的那个汇率调整，就是按前面我跟你讲的，但如果说你在那个一个月之中，你存在搜外币或者是支付外币你搜或者是支付的时候，它的汇率和你上一个月月末的汇率有差异，这一部分你要调整到财务费用啊。

搜外币这是啥意思

怎么计算呢老师

知道了是收外汇

那我9 月份收汇付汇跟8月还有关系？

就比方说你那个外币有50个美元，对不对，那么你在十号的时候支付了20个美元，那你支付20美元的时候，你账上的那个美元的价值，还是按照上一个月月末的汇率来体现的呀，但是你再付那个钱的当期，肯定是按照那个十号当天的汇率，这个时候的汇率差异率也要调整。

你这个根本就不用自己去算，你只需要月末把对账单打出来，然后看一下你账上核对账能差多少，这个差额就是你整个的汇率的一个差异，这个是错不了的。

我来试试谢谢老师