演示账套

Q

老师购销合同的印花税计提的时候按照合同金额的万分之三计提呢？还是按照万分之三再减半征收计提呢？

2021-10-22 10:56

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-10-22 10:57

学员你好，如果你享受减半征收，可以按减半后的金额计提

快账用户3270 追问 2021-10-22 10:57

我刚刚在电子税务局试了，是减半征收的

齐红老师解答 2021-10-22 11:00

那就可以按减半后的计提

快账用户3270 追问 2021-10-22 11:00

那我有一个月的多计提了怎么办呢？

齐红老师解答 2021-10-22 11:01

可以冲减掉的，在本期调整就行

快账用户3270 追问 2021-10-22 11:01

分录和摘要怎么做呢？老师

齐红老师解答 2021-10-22 11:14

冲减多计提税费借:税金及附加负数贷:应交税费负数

快账用户3270 追问 2021-10-22 11:16

老师，就是享受这个减半优惠政策，正规的会计账务处理，就是按照减半后的金额计提，而不是按照万分之三计提，缴税的时候再另外账务处理减半的那部分吧？

齐红老师解答 2021-10-22 11:17

你也可以全额计提，再把那一部分转入其他收益

快账用户3270 追问 2021-10-22 11:18

哪一种处理方式，更加符合法律法规的规定呢老师？

齐红老师解答 2021-10-22 11:23

这个没有规定，看那个自己更适合

快账用户3270 追问 2021-10-22 11:24

那我就按照减半的计提吧这样更简单一点

齐红老师解答 2021-10-22 11:25

可以的，这个没有绝对的对错

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