甲居民企业是国家重点扶持的高新技术企业。2020年取得商品销售收入5600万元，转让固定资产的净收益50万元，投资收益80万元;发生商品销售成本2200万元，税金及附加为120万元，发生销售费用1900万元、管理费用960万元、财务费用180万元、营业外支出100万元，实现利润总额270万元，企业自行计算并缴纳了企业所得税40.5万元(270x15%)。经税务师审核，发现本年该企业存在如下问题: (1)1月购进并投入使用一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款550万元、增值税71.5万元(已经作为进项税

老师大约什么时候可以解答呢

1业务招待费扣除120*60%=72 5600*0.005=28 纳税调增120-28=92

2.广告费扣除限额5600*15%=840 纳税调增（800+400）-840=360

3.财务费用纳税调增72-400*6%=48

4公益性捐赠扣除限额270*12%=32.4 纳税调增65-32.4=32.6

5.工会经费扣除限额500*2%=10全额扣除

福利费扣除限额500*14%=70纳税调增80-70=10

教育经费扣除限额500*8%=40全额扣除

6.境内应纳税所得额的计算是 270+550+92+360+48+7+32.6+10+7=1376.6

6.境内应纳税所得额的计算是 270+550+92+360+48+7+32.6+10+7-20=1356.6

7境外补交所得税费用是 32/0.8*（0.25-0.2）+25/0.9*（0.25-0.1）=6.17

8补交所得税费用是 1356.6*0.15+61.7-550*0.1-40.5=169.69

谢谢老师