ABC银行购买了10亿元的3年 期国债,票面利率为5%,价格为面值100元。其 面临利率上升价格下跌的风险。为了防范利率 上升的风险,ABC银行购买了20亿元的国债看 跌期权。期权费为2元(每100元),敲定价格 为100元。 (1)如果市场利率上升,该债券的价格下跌到 94元,对于该期权交易,ABC银行将会怎样操 作?其盈亏情况怎样? (2)如果市场利率下降,该债券的价格上涨到 105元,对于该期权交易,ABC银行将会怎样操 作?其盈亏情况怎样?

ABC银行购买了10亿元的3年 期国债,票面利率为5%,价格为面值100元。其 面临利率上升价格下跌的风险。为了防范利率 上升的风险,ABC银行购买了20亿元的国债看 跌期权。期权费为2元(每100元),敲定价格 为100元。 (1)如果市场利率上升,该债券的价格下跌到 94元,对于该期权交易,ABC银行将会怎样操 作?其盈亏情况怎样? (2)如果市场利率下降,该债券的价格上涨到 105元,对于该期权交易,ABC银行将会怎样操 作?其盈亏情况怎样?

2020年7月1日，乙公司在全国银行间债券市场购买1亿元人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率5.58%，每张面值为100元(共100万张)，到期一次还本付息。公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。假定不考虑相关的交易费用。2020年12月31日,该短期融资券市场价格每张120元(不含利息，市值1.2亿元);2021年3月31日，该短期融资券市场价格每张110元(不含利息，市值1.1亿);2021年6月30日,该短期融资券到期收回本金和利息。要求:编制乙公司，上述金融资产有关的会计分录。

2020年7月1日，乙公司在全国银行间债券市场购买1亿元人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率5.58%，每张面值为100元(共100万张)，到期一次还本付息。公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。假定不考虑相关的交易费用。2020年12月31日,该短期融资券市场价格每张120元(不含利息，市值1.2亿元);2021年3月31日，该短期融资券市场价格每张110元(不含利息，市值1.1亿);2021年6月30日,该短期融资券到期收回本金和利息。要求:编制乙公司，上述金融资产有关的会计分录。

2020年7月1日,甲公司经批准在全国银行间债券市场公开发行1亿元人民币短期融资券期限为1年,票面年利率5.58%，每张面值为100元(共100万张)，到期一次还本付息，所募集资金主要用于公司购买生产经营所需的原材料等。公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。假定不考虑发行短期融资券相关的交易费用。2020年12月31日,该短期融资券市场价格每张120元(不含利息,市值1.2亿元);2021年3月31日,该短期融资券市场价格每张110元(不含利息，市值1.1亿);2021年6月30日，该短期融资券到期兑付完成。要求:编制甲公司上述金融负债有关的会计分录

2020年7月1日，甲公司经批准在全国银行间债券市场公开发行1亿元人民币短期融资券，期限为1年,票面年利率5.58%，每张面值为100元(共100万张)，到期一次还本付息，所募集资金主要用于公司购买生产经营所需的原材料等。公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。假定不考虑发行短期融资券相关的交易费用。2020年12月31日,该短期融资券市场价格每张120元(不含利息，市值1.2亿元);2021年3月31日,该短期融资券市场价格每张110元(不含利息，市值1.1亿);2021年6月30日,该短期融资券到期兑付完成。要求:编制甲公司上述金融负债有关的会计分录