2.中国公民张某每月工资薪金10000元,任职于境内甲企业,本年1-12月取得以下收入 (1)取得出版专著稿费收入35000元。 (2)取得保险赔款8000元。 (3)取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。 (4)在丙公司兼职取得兼职收入30000元。 (5)5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元,已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。 (6)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入 800000元,该房产买价500000元,另支付其他可以扣除的相关税费 10000元。以上收入均为个人所得税税前收入。另外,张某本年专项扣除、专项咐加扣除和依法确定的其他扣除共计40000元。要求 (1)张某取得的综合所得应缴纳的个人所得税。 (2)张某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款,应缴纳的个人所得 (3)张某取得的红利所得应缴纳的个人所得税。 (4)张某出售住房应缴纳的个人所得税。

1. 李某取得的兼职收入预扣预缴的个人所得税 - 兼职收入属于劳务报酬所得。 - 劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 - 李某兼职收入3000元，应纳税所得额=3000 - 800 = 2200元。 - 预扣预缴税额=2200×20%=440元。 2. 李某取得的保险赔款和福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税 - 保险赔款： - 保险赔款免征个人所得税，所以李某取得的3000元保险赔款无需缴纳个人所得税。 - 福利彩票中奖收入： - 偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，税率为20%。 - 李某中奖30000元，应纳税额=30000×20% = 6000元。 3. 李某取得的股息红利所得应缴纳的个人所得税 - 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50\%计入应纳税所得额。 - 李某持股期限从去年10月到今年5月，超过1个月不满1年。 - 应纳税所得额=12000×50%=6000元。 - 股息红利所得应纳税额=6000×20% = 1200元。 4. 李某全年综合所得共应缴纳个人所得税 - 李某全年工资薪金所得=10000×12 = 120000元。 - 专项扣除（三险一金）=1000×12 = 12000元。 - 子女教育专项附加扣除：1000×12×50%=6000元。 - 赡养老人专项附加扣除：2000×12 = 24000元。 - 综合所得应纳税所得额=120000 - 60000 - 12000 - 6000 - 24000+3000×(1 - 20%)（劳务报酬所得） - =120000 - 60000 - 12000 - 6000 - 24000 + 2400 - =120000 - 102000 + 2400 - =20400元。 - 查找税率表，税率为3%。 - 全年综合所得应纳税额=20400×3%=612元。

2024-12-05

齐红老师解答 2021-10-31 19:12

福利彩票中奖收入没有看到题目里面有保险赔款不征收个税

快账用户7640 追问 2021-10-31 19:15

老师，第二小问不是有保险赔款吗？

齐红老师解答 2021-10-31 19:17

股票红利个税15000*0.25*0.2=750 房产个税（800000-500000-10000）*20%=58000

我知道，保险赔款不征收个税，给你写了，我是说福利彩票没有看到题干里面有

快账用户7640 追问 2021-10-31 19:18

好的，谢谢老师

快账用户7640 追问 2021-10-31 19:19

3、武某于2019年将其原居住的房屋租给张某用于居住,租期一年,每月租金4200元,租金按月支付,本年6月修缮费用为1800元,相关税费为200元。要求:计算武某2019年全年应纳的个人所得税税额。

老师，这题怎么写

齐红老师解答 2021-10-31 19:55

2019年前5个月每月4200*（1-20%）*10%=336 6月（4200-800-200-800）*10%=240 7月（4200-800-800）*10%=260 8月个税（4200-800-200）*10%=320 9月到12个月每月个数4200*（1-20%）*10%=336 所以全年个税=336*5+240+260+320+336*4=3844

快账用户7640 追问 2021-10-31 21:11

老师，6月和7月为什么要减两次800

齐红老师解答 2021-10-31 21:14

一个是修缮费用每月最高减800一个是不满4000减800

快账用户7640 追问 2021-10-31 21:17

快账用户7640 追问 2021-10-31 21:26

综合所得个税（10000*12+35000*（1-20%）*（1-30%）+30000*（1-20%）-60000-40000）*3%=1908为什么乘3%，他不是超过36000元了吗？

齐红老师解答 2021-10-31 22:47

抱歉，是的更正下综合所得个税（10000*12+35000*（1-20%）*（1-30%）+30000*（1-20%）-60000-40000）*10%-2520=3840

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