演示账套

甲公司20x7年8月31日在中国银行北京分行活期转定期转账存入100000元，存期半年，存入时挂牌的半年期定期存款利率为2.25%。利息按月进行账务处理。 1、编制20x7年8月31日存入时会计分录 2、编制资产负债表日的利息计提分录 3、假设甲公司于20x8年2月28日到期支取，编制分录 4、假设甲公司急需资金，于20x8年2月1日提前支取本金30000元， 20x8年2月1日银行挂牌活期存款利率为0.72%

2021-11-01 22:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-11-01 23:00

1.借：其他货币资金—定期存款 100000 贷：银行存款 100000

齐红老师解答 2021-11-01 23:08

2.9月30至次年1月31日每月末计提利息收入100000*2.25%\6=375 借：应收利息375 贷：财务费用—利息收入 375 2月28日实际收到利息收入借：应收利息，贷：财务费用—利息收入 375

齐红老师解答 2021-11-01 23:13

更正上述分录 2月28日实际收到利息收入及到期存款借：银行存款 100000 贷：其他货币资金—定期存款 100000 借：银行存款 2250 贷：财务费用—利息收入 375 应收利息 1875

齐红老师解答 2021-11-01 23:23

4.假设2月1日提前支取30000，实际收到利息为30000*0.72%/360*150=90，确认90元利息收入同时冲减计提利息30000/100000*2250=675 借：应收利息 -675 贷：财务费用—利息收入 -675 借：银行存款 30000 贷：其他货币资金—定期存款 30000 借：银行存款 90 贷：财务费用—利息收入 90