老师，你好。 我们公司购买了一批声测管还有套筒，因为我们是挂靠别人单位接项目的，现在相当于要付这笔钱，但是挂靠单位我们工程款余额不足，我们就先已借款的当时转给他们，到时候他们直接从工程款扣除，再把钱转回给我们。那我现在的问题是当时购买了我就应该要 借：工程施工-合同成本-材料费-xx项目 贷：银行存款-xx银行 那我借款的其他应收款怎么做呢？贷方应该是什么科目？

那我银行存款不是不平了吗？老师

并且他也不是当月还给我，可能要跨几个月

我做两笔，分别是 借：工程施工 贷：银行存款 借：银行存款 贷：其他应收款 这样不是银行存款也不对，其他应收款也是贷方余额吗？

同学你好 你这个其他应收款是付的工程施工吗

是的，借支给挂靠单位，以后工程款到了对方扣除了在还给我们，因为对方不会给我们垫支的，如果我们工程款在他们公司还留有余额那就是直接从他们公司付

你付出去的时候 借其他应收款 贷银行存款 收到的时候 借银行存款 贷其他应收款 为啥不平？

这样是平的，但是我工程施工科目怎么计呢？

同学你好 你收到的成本发票才是你的成本

老师，那这么说成本我都不记吗？我们的票都开的对方公司，我应该怎么记录才能知道我们每个项目的成本呢？

这个只是我做内帐的，我就想清楚的知道每个项目各个费用明细，材料费，人工费，间接费用

那这个你可以暂估 发票没到的话可以先暂估

内账不用暂估 直接按照实际付款的金额

老师，具体应该怎么做分录，麻烦你跟我说下，我不知道对应挂什么科目

同学你好 借材料费用等科目 贷银行存款 和有发票是一样的 内账不用管发票 只按实际业务

老师，是我没理解对吗，那银行存款不就冲突了吗，科目余额就不对啦 一方面 借：材料费 贷：银行存款 另一方面 借：其他应收款 贷：银行存款 实际我银行存款一进一出，没变，可这样的话就算后期收回其他应收款也是负了一笔呀

其他应收款是要收回来的 内账这个如果是材料费你收到材料了就不用做

不做我怎么统计到时候材料费，不就少了一笔嘛

同学你好 你材料不是付款后入库了吗

然后呢？什么意思老师？

那你这个就没有往来款了呀 内账只是做你这个材料的分录

材料的分录怎么做？老师