演示账套

3.2x20年1月1日,甲公司自证券市场购入乙公司同日发行的面值总额为2000万元的债券，购人时实际支付价款1914万元，另支付交易费用1.75万元。该债券系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率为5%，实际年利率为6%,每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,至2x20年12月31日,甲公司确认的预期信用损失准备为10万元,其公允价值为1920万元。甲公司于2x21年1月1日变更了债券管理的业务模式，将其重分类为以摊余成本计量的金融资产，至2x21年12月31日,甲公司确认的预期信用损失准备余额为15万元。.

2021-11-07 16:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-11-07 17:34

同学您好，（1）2*20年1月1日，借：其他债权投资—成本 2000 贷：银行存款 1915.75 （1914%2B1.75）其他债权投资—利息调整 84.25 （2）2*20年12月31日，投资收益=1915.75*6%=114.95（万元）应收利息=2000*5%=100（万元）借：应收利息 100 其他债权投资—利息调整 14.95 贷：投资收益 114.95 收到利息时，借：银行存款 100 贷：应收利息 100

齐红老师解答 2021-11-07 17:38

（3）此时，其他债权投资的摊余成本=1915.75%2B14.95=1930.7（万元）公允价值变动=1920-1930.7=-10.7（万元）借：其他综合收益—公允价值变动 10.7 贷：其他债权投资—公允价值变动 10.7 借：信用减值损失 10 贷：其他综合收益—信用减值准备 10 2*21年1月1日重分类时，借：债权投资—成本 2000 其他债权投资—利息调整 69.3 （84.25-14.95） —公允价值变动 10.7 其他综合收益—信用减值准备 10 贷：其他债权投资—成本 2000 债权投资—利息调整 69.3 其他综合收益—公允价值变动 10.7 债权投资减值准备 10 2*22年12月31日，投资收益=1930.7*6%=115.84（万元）借：应收利息 100 债权投资—利息调整 15.84 贷：投资收益 115.84 收到利息时，借：银行存款 100 贷：应收利息 100 计提减值时，借：信用减值损失 15 贷：债权投资减值准备 15

快账用户7183 追问 2021-11-07 17:48

我想请问下这几个问如何做啊

齐红老师解答 2021-11-07 18:58

（4)2*21年1月1日重分类时，借：债权投资—成本 2000 其他债权投资—利息调整 69.3 （84.25-14.95） —公允价值变动 10.7 其他综合收益—信用减值准备 10 贷：其他债权投资—成本 2000 债权投资—利息调整 69.3 其他综合收益—公允价值变动 10.7 债权投资减值准备 10 （5)2*22年12月31日，投资收益=1930.7*6%=115.84（万元）借：应收利息 100 债权投资—利息调整 15.84 贷：投资收益 115.84 收到利息时，借：银行存款 100 贷：应收利息 100 （6)计提减值时，借：信用减值损失 15 贷：债权投资减值准备 15

齐红老师解答 2021-11-07 19:01

其实这些之前在第（3）已经回答过了，也写了时间，那您记得把第（3）问2*21年重分类后的处理去掉吧，按照刚才的信息对应（4）（5）（6)三题即可

快账用户7183 追问 2021-11-07 19:06

好的谢谢老师

齐红老师解答 2021-11-07 19:07

不客气的，同学，祝您生活愉快