当月申报抵扣的进项税额合计为40万元，其中包括由于仓库管理员失职丢失的一批食品进项税额为3万元，外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元，外购用于发放给优秀员工的手机进项税额为2万元。 老师：没明白为何用于周年庆典的用品的4万不需要扣减出来 ？又不是用于公司的生产经营？

企业购入A材料用于生产B产品，A材料成本100万元，售价120万元；生产出B产品成本200万元，售价300万元，用于集体福利时全部给管理部门职工，该企业增值税税率为13%。假设除了A材料的已经抵扣的增值税进项税额外，B产品没有其他的增值税进项税额，不考虑其他因素。 要求：编制下列会计分录 1 产品，用于职工集体福利 2.购进材料用于投资 3.购进材料，直接捐赠 4.产品用于投资 5.产品用于捐赠 6.产品用于分配

当月申报抵扣的进项税额合计为40万元，其中包括由于仓库管理员失职丢失的一批食品进项税额为3万元，外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元，外购用于发放给优秀员工的手机进项税额为2万元。 老师：没明白为何用于周年庆典的用品的4万不需要扣减出来 ？又不是用于公司的生产经营？

2、（2022年4月）某婚介所是增值税一般纳税人，本月发生业务如下：（1）本月的销项税额163万元。（2）本月申报抵扣的增值税专用发票的进项税合计96万元，其中包括：由于违反法律法规被没收的一批物资，进项税额为14.8万元；外购用于发放员工五一节假日的的礼品，进项税额为22万元；申请贷款服务，进项税额为1.9万元；购入旅游服务用于赠送客户，进项税额4.8万元。要求：计算本月应纳增值税（该企业符合增值税加计抵减条件，上期末加计抵减余额为2.6万元）。

2.2019年8月发生如下经济业务：（增值税税率为13%，取得增值税专用发票均于当月通过网上勾选认证)(1购进办公用房，取得增值税专用发票注明的金额为900万元，税额为90万元；;2购进原材料,取得增值税专用发票注明的金额为100万元,税额为13万元。支付运费取得增值稅专用发票注明的金额为1万元，税额为0.09,万元;(3接受甲公司投资转入材料-批，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，税额6.5为万元;(4)购进包装物，取得增值税专用发票注明的金额10万元，税额为1.3万元;(5购进办公用品，取得增值税普通发票注明的金额1万元，税额为0.03万元;6销售产品取得不含税销售额¥8,000,000另外收取包装物押金¥10,000收取包装物租金0.565万⑦采用以百换新方式销售产品，新产品不含税售价为10万元，旧产品作价1万元;(8)因管理不善，上月购进的包装物被盗，该批包装物的买价为5万元(购进包装物的进项税额己抵扣，税率13%）。要求：1分析d公司8月发生的各项经济业务。2、计算八月进项税额销项税额进项税额

2.（2022年4月）某生活性服务业是增值税一般纳税人，本月发生业务如下：①取得不含税价款3018.5万元，考虑到与购买方长期合作，给予10%价格优惠（开一张发票）；由于购货方及时付款，给予2%的销售折扣。②本月申报抵扣的增值税专用发票的进项税合计96万元，其中包括：由于违反法律法规被没收的一批物资，进项税额为14.8万元；外购用于发放员工五一节假日的的礼品，进项税额为22万元；申请贷款服务，进项税额为1.9万元；购入旅游服务用于赠送客户，进项税额4.8万元。注：该企业符合增值税加计抵减条件，上期末加计抵减余额为2.6万元。该题请取整数。要求：（1）根据①计算本月应纳增值税销项税额。（2）根据②计算本月应纳增值税进项税额。（3）根据②计算本月加计抵减额，并计算出本月本月应纳增值税。