演示账套

甲公司为增值税一般纳税人,2019年度发生如下非货币性资产交换业务:甲公司以一项投资性房地产换入丁公司一项商标权。甲公司换出投资性房地产的账面余额为300万元(其中成本为200万元,公允价值变动为100万元),交换当日公允价值为400万元丁公司换出商标权的账面原价为500万元,累计摊销为150万元,未计提减值准备,公允价值为350万元。甲公司收到丁公司支付的银行存款73万元作为补价。该交换具有商业实质,商标权适用的增值税税率为6%,投资性房地产适用的增值税税率为1O%甲公司以其持有其他权益工具投资交换乙公司的原材料。在交换日,甲公司的其它权益工具投资账面余额为320万元(其中成本

2021-11-08 21:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-11-08 21:48

同学您好， 1、借：无形资产 346 应交税费—应交增值税（进项税额） 21 （350*6%）银行存款 73 贷：其他业务收入 400 应交税费—应交增值税（销项税额） 40 借：其他业务成本 300 贷：投资性房地产—成本 200 —公允价值变动 100 借：公允价值变动损益 100 贷：其他业务成本 100 剩下的题目在下条信息，请稍等

齐红老师解答 2021-11-08 21:58

2、借：原材料 300 应交税费—应交增值税（进项税额） 48 银行存款 12 贷：其他权益工具投资—成本 240 —公允价值变动 80 盈余公积 4 【（360-320）*10%】利润分配—未分配利润 36 【（360-320）*90%】借：其他综合收益 80 贷：盈余公积 8 （80*10%）利润分配—未分配利润 72 3、借：固定资产清理—A仓库 115 累计折旧 235 贷：固定资产—A仓库 350 借：固定资产—B仓库 107 银行存款 8 贷：固定资产清理—A仓库 115

齐红老师解答 2021-11-08 22:11

我感觉您第一题的题目是不是有些错误，换入无形资产的含税公允价值=350*（1%2B6%）=371（万元），换出投资性房地产的含税公允价值=400*（1%2B10%）=440（万元），二者差距应该是440-371=69（万元），而您的题目补价是73万元，所以我只能按换出资产的公允440-收到的补价73-无形资产抵扣的增值税（350*6%=21）=346（万元）确认无形资产的初始入账价值，如果您对这题有什么疑问，您再追问吧，后面两题是没问题的