一个国内公司，一个香港公司， 国内公司卖货给香港公司， 这两个公司需要合并报表， 1、 我是不是要把国内的主营业务收入和香港公司的采购商品对冲？ 2、国内的 应收账款和 香港的应付账款对冲？ 3、如果国内的有结转应收账款的汇兑损益， 我对冲 香港应付账款时， 国内的汇兑损益 是不是也要对冲？ 4、国内已结转的主营业务成本 要和香港的什么科目对冲？ （已回答过这个问题的老师，麻烦不要回答，谢谢您）

2，对的，这个也是要对冲的，应收和应付这一边。

3，对冲 4，借营业成本 贷营业成本

第四条，一冲一减 不是又平了吗

第四条 国内公司买给香港公司 6万元 国内采购价是5万元， 那差额一万 怎么做？

你这里不存在差价 你已经出售，这就是实现的利润 抵消的只是个别报表重复的成本和收入部分

你内部交易5万销售6万 收入6，成本5 对外销售比如7，又确认收入7成本6 整体的收入7，成本5 抵消收入和成本6

完整的抵消分录能麻烦老师发一下吗，谢谢

借，营业收入6 贷，营业成本6

你这里只需要做这个处理

会计学堂 有没有相关学习视频？ 或者老师有没有一个完整的模板 可以学习呢？

你可以参考一下中级会计和注会会计实务关于合并报表的处理

母公司借款给子公司，或者子公司借款给子公司，是不是都要互抵消？

对的，这个也要进行抵消，因为他们是内部的一些交易。

合并的报表 是不是看科目余额表就行？

对了，按照你账上有的那个余额进行调整。

老师 我有几个 需要合并 我把数据给你 帮忙合并一下 把合并过程列出来 ，可以吗

你可以给出经济业务。看一下