演示账套

老师，我们2020年有15万的借款利息没有计提，需要在今年计提，是不是涉及到以前年度损益调整这个科目了，怎么出分录？

2021-11-10 11:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-11-10 11:39

您好借：以前年度损益调整15 贷：应付利息15 借：利润分配-未分配利润15 贷：以前年度损益调整15

快账用户9096 追问 2021-11-10 11:42

那在利润表里面是在哪里体现呢

齐红老师解答 2021-11-10 11:43

本年利润不体现，15万已经进未分配利润了。不影响本年利润

快账用户9096 追问 2021-11-10 11:46

那不就是资产负债表跟我利润表对不上了？

快账用户9096 追问 2021-11-10 11:47

因为正常利润表中最后的利润应该是等于资产负债表的年末未分配利润-年初未分配利润的

齐红老师解答 2021-11-10 11:48

两个分录最后只有应付利息和未分配利润以增一减，资产负债表是平的。利润表是本年利润，资产负债表也是显示本年利润。

您好借：以前年度损益调整15 贷：应付利息15 借：利润分配-未分配利润15 贷：以前年度损益调整15

2021-11-10

你好：新增以前年度损益调整科目哦

2021-01-21

需要改。用 “以前年度损益调整” 调整后会影响去年净利润，要修改去年年报的利润表和资产负债表，还需在附注中披露调整事项。

2025-03-24

你好！做分录：借：以前年度损益调整-10万，贷：利润分配—未分配利润-10万即可调平。

2021-07-04

补提2020年土地使用税。借：以前年度损益调整-税金及附加　　贷：应交税费——应交土地使用税　　企业按照规定的纳税期限缴纳税款时，会计分录如下：　　借：应交税费——应交土地使用税　　贷：银行存款

2022-03-03

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