我公司2017年承建教学楼，工程总造价100万，当年己竣工验收，当年政策财政局按工程总造价的2%奖励补贴农民工社保，2017年我公司申请，2021年到账，我公司并开具了普通发票，存入专用账户，只能用为农民工缴纳五险一金用，我做分录如下： 收到劳保费时： 借：银行存款20万 贷：应交税费-应交销项税1.65万 贷：递延收益18.35万 下个月缴纳社保时计提 借：递延收益18.35万 贷：应付职工薪酬18.35 缴纳时 借：合同履约成本18.35万 贷：应付职工薪酬18.35万 请问，我公司申报纳税是在基本户缴纳，这笔劳保费存入专户有20万，递延收益有18.35万，结平递延收益18.35万后，多出的1.65万要继续作为农民工缴纳五险一金，这1.65万该如何入账？？？如何出分录？？？

缴纳税款是在基本户扣缴，不是在这个专用户扣缴，所以专用户有20万要用来为农民工缴纳五险一金，但做账时递延收益只有18.35万，多出1.65万不知该如何处理

多了这一部分你不用做处理啊，直接在你的店员收益有余额就行了，你下一个月，在使用的时候再借递延收益就可以。

这样子递延收益就做多了，本来收到劳保费时做账，递延收益就是只有18.5万，但要用完的是20万，专用户不允许有余额，余额不能转出，只能出到社保局

你这个不是账务处理的问题，你这个是你相当于申请了20万，你只用了18万多，你没有用完，所以说你账户有余额，你这个账上是没办法调的，除了你把这个20万用完，你的账才能够平

请问这1.65万如何出分录？ 借：其他收益1.65 贷：递延收益1.65 计提 借：递延收益1.65 贷：应付职工薪酬1.65 缴纳 借：应付职工薪酬1.65 贷：银行存款1.65 这样做对不对？？？

就如果说最后这个一点儿六五的差额，你缴纳了，那么你后面的处理就是正常的正确的。

我是不懂得这剩下的1.65缴纳社保时该如何入账出分录？

你最后面给的，这个就是实际入账缴那时候的账务处理。你指的是哪里？不太明白。

入账时 借：银行存款20万 贷：应交税费-销项1.65万 贷:递延所得税18.35万 缴纳完递延所得税18.35万,剩下应该交税的1.65万不用交,在基本户帮扣缴了,这1.65万用来帮农民工缴纳社保了,这1.65万该如何出账,做分录???

打错字,入账时,贷方是递延收益

你这个是要交的税，你后面交税的时候就是借应交税费，贷银行存款就可以了。

就按照你入账时候这个1.65万是那个税。后面你缴纳的时候。就是借应交税费贷银行存款。

那如果说你这1.65万，你之前把它扣出来的，后面也不用交，不用交的话，你这个就转到你的其他收益。

到专用账户是20万，这1.65万没有扣出来交税，因为公司每月的申报纳税是捆绑基本户扣缴，存入专户20万中有1.65应该于缴税的无法转出去交，只能用来为农民工缴纳五险一金，请问这本应交纳的1.65万用了缴纳社保该如何出账，如何出分录？？？