老师，建筑企业新收入准则怎么做账？必须按履约进度确认收入吗？我们公司是我总承包企业，全部是别人挂靠我们，我们没有自己的工人，只有几个管理人员

老师，根据履约进度确认收入的话，怎么做分录？还有，如果这个收入算出来是100万，但是我这个月没开这么多发票，又怎么做账？怎么申报呢？

你按合同金额×履约进度 借，工程结算 贷，主营业务收入 应交税费，增值税

如果这个月只开了80万发票给开发公司，但是按照履约，要确认100万收入，是吗？申报时怎么填写报表？按80还是100呢？开发票80万的分录，也是做到工程结算中吗？

对的哈 申报你增值税还是80处理 对的 借应收账款80 贷工程结算80 借工程结算100 贷，营业收入100

老师，80的工程结算二级明细科目是价款结算，100的工程结算二级是收入结转吗？这个工程结算的差额每个月都这样差着吗？

对的，你项目完工后就不会有差异了 总金额就是一致的

老师，按照这种方式确认收入和成本，报给老板的利润，是真实反映的项目利润吗？因为要开财务分析会

对的 履约进度就是最真实的利润情况了

老师，这个履约进度，按照成本比例来算，那成本就是用每个月实际发生的成本吗？那这样的话，每个月的利润应该都差不多了，不会有变化的，对吗

对的，理解没问题的

老师，我2021年1月开始，用的是新收入准则科目，但是没有按照履约进度确认收入，还是按照开发票确认收入，这可怎么办？我把工程结算-收入结转和工程结算-价款结算，这两个金额做的一样，我怎么改呢？

那你就没有采用履约进度 你用的是直接法 你可以考虑更改可以考虑不更改 直接法在实际工作也是存在的 如果更改，就是现在确认进度计算收入成本 之前的差错充，重新按新的数据入账处理

老师，是不是，看看我用直接法确认了多少收入和成本，再用履约进度看看应该确认多少收入和成本，调整个差额即可呢？之前的账不用动了吧？

也可以的，你这种也行的

老师，每个月确认成本时，都会用到合同履约成本，确认收入时会用到合同结算，那项目完工时，合同结算和哪个科目对冲呢？我记得要对冲两个科目，但是不知道对冲的意思。

你后面转去了应收账款处理了