老师，请问以前年度，在分摊递延收益时，分摊多了，怎么反冲，之前的分录是 借：递延收益 贷：营业外收入。我现在想要反冲，是直接通过红字还是通过以前年度损益调整科目啊？但是好像听说小企业会计准则都不用这个科目的，求解答，谢谢。

老师，请问以前年度，在分摊递延收益时，分摊多了，怎么反冲，之前的分录是 借：递延收益 贷：营业外收入。我现在想要反冲，是直接通过红字还是通过以前年度损益调整科目啊？但是好像听说小企业会计准则都不用这个科目的，求解答，谢谢。

提问# 一、稽查补查税，其中补缴2018年度企业所得以及滞纳金 问题1:企业会计入账借:营业外支出~滞纳金 10万元，贷:银行存款 10万元。 同时，这个营业外支出~滞纳金科目这个可以直接通过以前年度损益调整，直接冲减利润分配~未分配利润吗？还是说挂在营业外支出科目，等年度汇算清缴时候，调增应纳税所得额? 问题2：往年的应收账款和其他应收账款，超过三年了，确定余额收不回来了，小企业会计准则，直接可以经过以前年度损益科目过度，冲减未分配利润吗？还是只能挂在营业外支出这个科目，等汇算清缴时候，调增应纳税所得额（只是挂太久未收回来，又没有充分证据资料）? 以上两种情况，老师帮给出一下正确会计分录和对企业年度汇算清缴是否要调增详细解答一下，谢谢。

我们去年开业，第一二个月把费用放长期待摊里面，今年审计说不对，叫我摊销红冲回去，再重新确认长期待摊费用的原值，不能直接确认费用，老师啥意思。我是借红字长期待摊，贷红字银行存款吗，那从三月份开始摊销的分录我又怎么做，还有因为已经汇算清缴结束了，要通过以前年度损益调整科目吗

老师你好，我公司今年发现，去年多计算了维修费2000元，并且款项也支付了给服务商，也计入了去年损失，今年服务商把2000元退回来了，请问我应该如何进行账务处理？是通过调整以前年度损益，还是直接冲红今年的管理费用维修费？如果通过调整以前年度，那么会计分录是什么？如果通过冲红管理费用维修费，那么会计分录又是什么？另外2000元中以抵扣的进项税，需不需要考虑？去年的会计分录为：借管理费用维修费1834.86应交税费进项税165.16贷银行存款2000请老师解答详细一点，万分感谢。

想跟老师们请教，谢谢。做的苏州步步高二期一个幕墙分包工程，累计已开具专票3100多万且对方已全部抵扣，以前开票都是纸质10万元版的且时间也非同一时间点，陆续共开具316张，现在步步高子公司合并，要求我们一笔笔红冲已开具专票，并全额重开给合并后公司。历时2-3年的工程专票红冲，税务上有没有风险？如何规避？会计分录，贷方科目可以直接用主营业务收入吗？我想当期红冲当期开具，不影响以前年度损益，会计处理是否正确，谢谢！