某国家重点扶持的高新技术企业,某年度实现税前收入总额2000万元(其中,包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元),发生各项成本费用共计1000万元,其中包括:合理的工资、薪金总额200万元,业务招待费100万元,职工福利费50万元,职工教育经费20万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,提取的各项准备金支出100万元 另外,有税前未弥补亏损44万元。该企业当年应交企业所得税是多少?(1)计算企业的应税收入总额:(2)计算企业税前准予 除项目的金额:(3)计算应纳税所得额:(4)应纳税额:

(1)计算企业的应税收入总额:=2000-100=1900

2.会计利润的计算是 2000-1000=1000

国债利息免税，纳税调减100

业务招待费扣除限额100*60%=60 1800*0.005=9纳税调增100-9=91

福利费扣除限额200*14%=28纳税调增50-28=22 教育费扣除限额200*8%=16纳税调增20-16=4 工会经费扣除200*2%=4纳税调增10-4=6

税收滞纳金纳税调增10 准备金纳税调增1 00

3应纳税所得额的计算 1000-100+91+22+4+6+10+100-44=1089

4应交所得税的计算是1089*0.15=163.35

好的，谢谢