北方公司2019年12月 1）原材料按实际成本计价，乙材料账户借方余额30万元，存货跌价准备贷方余额2万元； 2）交易性金融资产-成本 10万元，公允价值变动借方3万元； 3）假设期初存货跌价准备余额为0.5万元；交易性金融资产-公允价值变动借方1万元； 4）2019年度利润总额为20万元 5）企业所得税率25% 要求：1）计算确认各项资产的账面价值及计税基础 2）确认暂时性差异的性质及金额 3）计算递延所得税和应交企业所得税 4）会计分录

（1）某批外购存货年初、年末借方余额分别为9 900万元和9 000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元。税法规定，该笔准备金在计算应纳税所得额时不包括在内。 要求：计算甲公司有关资产的账面价值、计税基础，及其相关的暂时性差异、递延所得税资产或递延所得税负债的金额

北方公司2019年12月 1）原材料按实际成本计价，乙材料账户借方余额30万元，存货跌价准备贷方余额2万元； 2）交易性金融资产-成本 10万元，公允价值变动借方3万元； 3）假设期初存货跌价准备余额为0.5万元；交易性金融资产-公允价值变动借方1万元； 4）2019年度利润总额为20万元 5）企业所得税率25% 要求：1）计算确认各项资产的账面价值及计税基础 2）确认暂时性差异的性质及金额 3）计算递延所得税和应交企业所得税 4）会计分录

华侨公司2019年度利润表中的利润总数为1000万元，该公司适用的企业所得税税率为25%。公司的递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下： （1） 公益性损赠100万元 （2） 当年发生研究开发费用1 000万元，末形成资产成本。 （3） 当期取得的交易性金融资产，投资成本2000万元，资产负债表日的公允价值2250万元。 （4） 环保罚款200万元。 （5） 期末对存货计提了500万元的存货跌价准备。 （6） 2019年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础数据见表1 表1 华侨公司2019年年末资产负债表项目金额及其计税基础 （单位：万元） 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 1 000 1500 500 交易性金融资产 2 250 2000 250 固定资产原价 1 200 1200 累计折旧 240 120 固定资产减值准备 0 0 固定资产账面值 960 1080 120 预计负债 0 0 总计 250 620 根据所给资料，计算企业进行2019年末企业所得税费用并做出相应的会计处理。

2020年年末甲公司某些资产及负债资料如下:(1)交易性金融资产在资产负债表中的报告价值为1200000元，利润表中报告的当年确认交易性金融资产公允价值变动收益为100000元。(2)存货资产负债表中的报告价值600000元，本年存货跌价准备期末账面余额100000元(其中含期初40000元)。(年初递延所得税资产余额1万元。)60000(3)A设备成本为2000000元，已使用2年，会计累计折旧400000元(已在当年和以前期间抵扣)，会计按照10年计提折旧。税法允许按5年计提折旧。不考虑预计净残值。(年初递延所得税负债余额5万元。)200000(4)当年支付罚款100000元。

丙公司2021年利润表的利润总额为500万元，适用的所得税税率为25%，所得税核算采用资产负债表债务法，年初递延所得税资产借方余额10万元，递延所得税负债无余额，当年与所得税有关的事项如下：(1）国债利息收入50万元。2）支付税收罚款40万元。（3）交易性金融资产公允价值变动收益20万元。(4）本期提取存货跌价准备30万元。(5）预计产品质量保证费用80万元。