演示账套

朴老师，我们公司付款给不开票的的支出都转款给股东，股东再转给对方，这样就导致了账上股东欠了公司20几万没有发票拿回来冲其他应收款-股东，那股东欠公司的钱如何能平？

2025-12-20 10:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-12-20 11:00

您好，朴老师不在线，我来回答一下好不好。若补回发票，说明是公司真实经营支出，可直接入账并冲减股东欠款：借：管理费用/成本等 200000，贷：其他应收款-股东 200000。若无法补票，可按股东分红处理，分红个税＝200000×20%＝40000；先计提分红：借：利润分配-应付股利 200000，贷：应付股利-股东 200000；再代扣个税：借：应付股利-股东 40000，贷：应交税费-应交个人所得税 40000；最后用扣税后净额抵欠款：借：应付股利-股东 160000，贷：其他应收款-股东 160000。（这个分红不太合适，还是当无票费用入账，年度汇缴时调增）不能直接做费用化或坏账来平账，但若证据完整也可入账。直接费用化时，费用不能税前扣除；坏账核销时，符合条件可税前扣除，且需准备齐全资料，如合同、付款记录、对方失联或清算证明等。