、某企业2019年主营业务收入5000万元，主营业务成本2500万元，税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益90万元，营业外支出100万元。税务机关发现下列问题需要调整 (1)投资收益中，国债持有期间的利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益40万元 (2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元(3)管理费用中60万元为业务招待费支出; (4)计入成本费用的工资总额为600万元，企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老保险40万元(5)营业外支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金，40万元为固定资产减值准备，10万元为直接捐款，10万元为消防部门在防火检查中的罚款，10万元为补缴上年的所得税款: (6)当年购买安全生产专用设备，投资额为100万元。要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

什么？？？？ 回复什么了？

某企业2019年主营业务收入5000万元，主营业务成本2500万元，税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益90万元，营业外支出100万元。税务机关发现下列问题需要调整 (1)投资收益中，国债持有期间的利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益40万元 (2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元(3)管理费用中60万元为业务招待费支出; (4)计入成本费用的工资总额为600万元，企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老保险40万元(5)营业外支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金，40万元为固定资产减值准备，10万元为直接捐款，10万元为消防部门在防火检查中的罚款，10万元为补缴上年的所得税款: (6)当年购买安全生产专用设备，投资额为100万元。要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税。 解析：1、会计利润是：5000-2500-500-200-600%2B90-100=1190万元； 2、国债利息收入免税，因此调减应纳税所得额是20万元。 3、投资于非上市公司的收益40万元，免税，调减应纳税所得额是40万元； 4、广告费与业务宣传费在税前列支标准是：5000*15%=750万元，实际发生额是：500%2B300=800万元，需要调增应纳税所得额是800-750=50万元 你再回复一下再处理

收到收到

5、招待费税前列支标准1：60*60%=36万元，税前列支标准2：5000*0.5%=25万元，由于36万元大于25万元，因此在税前只能列支25万元，业务招待费需要调增应纳税所得额是：60-25=35万元。 6、福利费在税前列支标准是：600*14%=84万元，实际发生额是104万元，需要调增应纳税所得额是：104-84=20万元。 7、补充养老保险在税前列支标准是：600*5%=30万元，实际发生额是40万元，需要调增应纳税所得额是：40-30=10万元； 8、营业外支出中的固定资产减值准备40万元，需要调减应纳税所得额是40万元。 9、直接捐赠，不能在税前扣除，需要调增应纳税所得额是10万元。 10、罚款不能在税前列支，调增应纳税所得额是10万元； 11、10万元为补缴上年的所得税款，调增应纳税所得额是10万元；

收到收到

12、应纳税所得额是：1190-20-40%2B50%2B35%2B20%2B10-40%2B10%2B10%2B10=1235万元。 13、当年购买安全生产专用设备，投资额为100万元，由于属于安全生产设备，可以在税前扣除应纳所得税额是：100/10=10万元。 14、企业当年应缴纳的企业所得税：1235*25%-10=308.75-10=298.75万元。

销售费用1200

某企业2019年主营业务收入5000万元，主营业务成本2500万元，税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益90万元，营业外支出100万元。税务机关发现下列问题需要调整 (1)投资收益中，国债持有期间的利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，投资于非上市公司，取得按权益法确认的投资收益40万元 (2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元(3)管理费用中60万元为业务招待费支出; (4)计入成本费用的工资总额为600万元，企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老保险40万元(5)营业外支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金，40万元为固定资产减值准备，10万元为直接捐款，10万元为消防部门在防火检查中的罚款，10万元为补缴上年的所得税款: (6)当年购买安全生产专用设备，投资额为100万元。要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税。 解析：1、会计利润是：5000-2500-500-1200-600%2B90-100=190万元； 2、国债利息收入免税，因此调减应纳税所得额是20万元。 3、投资于非上市公司的收益40万元，免税，调减应纳税所得额是40万元； 4、广告费与业务宣传费在税前列支标准是：5000*15%=750万元，实际发生额是：500%2B300=800万元，需要调增应纳税所得额是800-750=50万元 5、招待费税前列支标准1：60*60%=36万元，税前列支标准2：5000*0.5%=25万元，由于36万元大于25万元，因此在税前只能列支25万元，业务招待费需要调增应纳税所得额是：60-25=35万元。 6、福利费在税前列支标准是：600*14%=84万元，实际发生额是104万元，需要调增应纳税所得额是：104-84=20万元。 7、补充养老保险在税前列支标准是：600*5%=30万元，实际发生额是40万元，需要调增应纳税所得额是：40-30=10万元； 8、营业外支出中的固定资产减值准备40万元，需要调减应纳税所得额是40万元。 9、直接捐赠，不能在税前扣除，需要调增应纳税所得额是10万元。 10、罚款不能在税前列支，调增应纳税所得额是10万元； 11、10万元为补缴上年的所得税款，调增应纳税所得额是10万元； 12、应纳税所得额是：190-20-40%2B50%2B35%2B20%2B10-40%2B10%2B10%2B10=235万元。 13、当年购买安全生产专用设备，投资额为100万元，由于属于安全生产设备，可以在税前扣除应纳所得税额是：100/10=10万元。 14、企业当年应缴纳的企业所得税：100*25%*20%%2B（235-100）*50%*20%-10=18.5-10=8.50万元。

14是为啥了？