1.首先A集团的主要董事、高管(有2/3以上表决权)和决策机构在新加坡,说明A集团的实际挂你机构在新加坡,为新加坡居民企业; 2.子公司B公司分配股息红利,且A集团为股息红利实际受益人,但根据税法规定:非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的吗,其纳税义务发生时间为实际支付之日,即,分配股息暂不产生纳税义务; 3.A集团的跨境税收待遇:(1)预提所得税税率为5%,(股息收益所有人是公司,并且直接拥有支付股息公司至少25%资本情况下,限制税率为5%);(2)对境外投资者从中国居民企业分配的利润,直接投资于鼓励类投资项目,凡符合规定条件的,实行递延纳税政策,暂不征收预提所得税。 4.B子公司为中国居民企业,与中国企业享受正常的税收优惠条件,无其他特殊的待遇。
A集团是新加坡注册的企业经营业务为货物销售和提供服务销售电子产品和提供软件技术服务2017年A在中国100%持股设立了一家子公司B在中国境内销售电子产品2018年B税前利润三千万股东大会决议分配股息红利两千万给A。2018年3月A派了员工到B提供技术服务,使用一个办公室累计逗留170天9月回归其中B支付服务费给A,B进口A的电子产品;2018年12月,B与德国的G集团签订合同给G分别位于德国法国马来西亚韩国中国的五个公司提供技术服务德国G集团统一支付服务费;2019年9月A将B30%的股权转让给G;其中A集团、B公司和G集团在中国税法下的纳税义务以及所享受的跨境税收待遇
A 集团是一家在新加坡注册的企业, A 集团的主要董事、高管和决策机构在新加坡,公司会计制度适用新加坡的会计准则。2017年 A 集团在中国全资设立了一家子公司 B 公司,2018年3月 A 集团派了一位技术人员 C 到一家中国本土的 B 公司提供技术服务。该雇员被允许在 B 公司的使用一个办公室(2018年在中国境内累计逗留了170天 2018年9月回到 A 集团).分析纳税义务和跨境税收待遇
A集团是一家在新加坡注册的企业,A集团的主要董事、高管(有2/3以上表决权)和决策机构在新加坡,公司会计制度适用新加坡的会计准则。A集团的主要经营业务包括货物销售和提供服务(销售电子产品和提供软件技术服务)。 ·2017年A集团在中国全资设立了家子公司B公司,B公司在中国境内销售平板电脑和手机等电子产品,A集团100%持股B公司。 ·2018年B公司税前利润3000万,经过B公司股东大会決议,分配股息红利2000万给A集团。 请问老师,A集团和B公司有哪些纳税义务和所受的跨境税收待遇
2018年3月A集团派了一位技术人员C到一家中国本土的B公司提供技术服务。该雇员被允许在B公司的使用一个办公室(2018年在中国境内累计逗留了170天2018年9月回到A集团A集团与B公司的业务往来①A集团派雇员到B公司提供技术服务,B公司支付服务费给A集团;②B公司进口A集团的电子产品,并支付产品货款给A集团。2018年12月,B公司给在德国的G集团提供专业技术服务(电子软件类),G集团与B公司签订合同合同约定B公司给G集团分别位于德国、法国、马来西亚、韩国、中国的五个公司提供技术服务德国G集团统一支付服务费给B公司2019年9月,A集团将B公司30%的股权转让给德国的G集团根据案例材料,请分析A集团、B公司和G集团在中国税法下的纳税义务(企业所得税、增值税和关税以及所享受的跨境税收待遇(写出具体的依据,分析过程和理由,提交纸质版的案例报告
A集团是一家在新加坡注册的企业,A集团的主要董事、高管(有23以上表决权和决策机构在新坡,公司会计制度适用新加坡的会计准则。A集团的主要经营业务包括货物销售和提供服务(销售电子产品和提供软件技术服务2017年A集团在中国全资设立了一家子公司B公司B公司在中国境内销售平板电脑和手机等电子产品A集团100%持股B公司2018年B公司税前利润3000万,经过B公司股东大会决议,分配股息红利2000万给A集团
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案例一 上市公司甲公司是 ABC 会计师事务所的常年审计客户,XYZ公司和 ABC 会计师事务所处于同一网络。审计项目组在甲公司2019年度财务报表审计中遇到下列事项:(1)甲公司为参与企业并购委托审计,在业务约定书中约定按审计后资产的5%收取审计费用。 (2)甲公司为审计项目组成员办理了游泳俱乐部会员卡。 (3)乙公司是甲公司的子公司。审计项目组成员 A 的妻子因继承而获得乙公司股票期权1万股,目前市值5万元。 (4)丙公司是甲公司的子公司,从事小额贷款业务,2017年12月,丙公司和 ABC 会计师事务所联合对外发布行业研究报告,对该行业现状与前景进行分析,并介绍了丙公司的业务。 (5)在承接甲公司2019年度的财务报表审计工作时,了解到本次审计项目经理 B 的妻子在甲公司内担任人事部经理,事务所仍安排 B 注册会计师担任本审计项目的经理。 (6) C 注册会计师曾担任甲公司2017年度财务报表审计的项目质量控制复核人,于2018年5月退休,之后未和 ABC 会计师事务所保持交往。2019年1月1日, C 注册会计师受聘担任甲公司独立董事。 (7)丁公司和甲公司同为戊公司的重要子公司。项目组 D 注册会计师自2014年度起担任甲公司财务报表审计项目合伙人◇五年任期结束后轮换出该审计项目◇转任丁公司2019年度财务报表审计项目合伙人。 (8)甲公司内审部计划对新并购的子公司执行内部控制审计。因缺乏人手,甲公司聘请XYZ公司协助执行该项工作,但 XYZ 公司不参与制定内审计划或管理层决策。 案例研讨问题 针对上述第(1)至(8)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。(每条回答正确得3分,共24分)
应付工程款,未收到发票,是否可以暂估金额,计入预付账款贷方,或者应付账款?
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甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,消费税税率为10%。甲公司委托外单位加工一批应税消费品(非金银首饰),发生如下经济业务:①发出原材料300000元,材料加工完成支付加工费60000元,增值税7800元(经税务机关认证可以抵扣),由受托方代扣代缴消费税40000元,收回的材料继续加工A产品,收回材料已验收入库。②A产品加工完成验收入库后全部对外销售,收取价款750000元,增值税97500元。要求:(1)计算委托加工物资收回验收入库金额;(2)计算销售A产品应缴消费税金额。
您好,一条生产线投资总额15万元,残值3万元,折旧费3万元,折旧时间为4年,请求出1年的折旧费用
资料:2×21年12月31日,甲单位经与代理银行提供的对账单核对无误后,将50万元零余额账户用款额度予以注销。另外,2>21年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数,未下达的用款额度为200万元。2>22年初,甲单位收到代理银行转来的额度恢复到账通知书及财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度。 要求:根据上述资料编制下列相关会计分录。 (1)注销额度时; (2)补记指标数时; (3)恢复额度时; (4)收到财政部门批复的上年末未下达的额度时。
老师,请问公司大额存单,非保本理财收益,保本理财收益分别应该计入那个科目?大额存单是公司开承兑存入银行的保证金,银行作为大额存单计息。谢谢
企业向B工厂销售产品一批,计价款367270000元,增值税额9100元,产品已发出,企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。(折扣不包含增值税)。写出分录
远大公司准备上马一项某工业项目,固定资产投资120万元,流动资金投资36万元。建设期为2年,流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年固定资产按直线法计提折旧,期满有10万元净残值。预计投产后第一年获和15万元,以后每年递增3万元;流动资金于终结点一次收回。三、要求1.根据上述资料计算项目计算期各年的净现金流量。2.根据上述资料计算项目的包括建设期的静态投资回收期。