演示账套

c公司为居民企业，2020年取得销售收入2500万元，发生业务招待费30万元，利润总额为100万元，当年无其他纳税调整项目。计算企业所得税并进行账务处理。（写出计算过程，结果）

2021-11-27 22:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-11-27 22:05

你好，业务招待费调增30-2500*0.5%=17.5万元，应纳税所得额=100+17.5=117.5，所得税=117.5*25%=29.375 借：所得税费用 29.375 贷：应交税费-应交所得税 29.375

2021-11-27

您好实际发生额扣除限额30*0.6=18 营业收入扣除限额2500*5/1000=12.5 按照12.5扣除应纳税所得额100%2B(30-12.5)=117.5 请问单位税率多少

2022-05-28

业务招待费扣除限额30*60%=18 2500*0.005=12.5纳税调增30-12.5=17.5

2021-11-27

您好，计算过程如下福利费限额=200*0.14=28不调整工费经费限额=200*0.02=4调增4万元教育经费限额=200*0.08=16不调整应纳税所得额=50+4=54 所得税费用=54*0.25=13.5 会计分录借：所得税费用13.5 贷：应交税费-应交企业所得税13.5

2022-03-14

你好，业务招待费按照60%可以税前扣除，也就是13.8，收入的千分之五是30，没有超过，所以需要调增业务招待费就是23-13.8=9.2，应纳税额=（300%2B9.2）*25%=77.3

2022-05-04

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