演示账套

某化妆品公司10月有如下业务： (1）生产高档化妆品一批销售给商场，不含税价格100万元，以前收取化妆品包装盒押金1万元超过规定期限不予退还。 (2)购入高档化妆品一批，不含税价款30万元，取得增值税专用发票，于当月全部领用，用于生产另一种化妆品不含税价款是40万元，生产已经完毕并办好入库手续。 (3)委托另一工厂(乙工厂）加工优质化妆品一批，提供10万元的原材料，收回时支付不含税加工费2万元，取得增值税专用发票，乙工厂无同类化妆品销售价格，加工产品已经收回并入库。 (4）生产研发新产品10件，新产品的成本为10万元，生产新产品过程中领用50%委托加工收回的优质化妆品作为原材料，新产品在当月全部赠送试用 (1)计算乙工厂本月应代收代缴的消费税。 (2)计算该化妆品公司本月应向主管税务机关缴纳消费税

2021-11-28 14:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-11-28 14:21

您好，计算完成后，将发送完整答案给您，请您耐心等候~

齐红老师解答 2021-11-28 20:34

您好：（1）乙工厂本月应代收代缴的消费税＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税率）×消费税率=（10%2B2）÷（1-15%）×15%=2.12（万元）（2）业务1：消费税=（100%2B1÷1.13）×15%=15.13（万元）业务2：消费税=40×15%=6（万元）该化妆品公司本月应向主管税务机关缴纳消费税=15.13%2B6=21.13（万元）

快账用户6276 追问 2021-11-28 20:39

不好意思老师，这个题还有后边的几问以及提示其他相关资料：该化妆品厂生产的(包含委托加工收回的)化妆品均为征收消费税的高档化妆品，高档化妆品消费税税率15%、成本利润率5%，取得的相关票据均在本月申报抵扣进项税额 (3)计算该化妆品公司本月应向主管税务机关缴纳的增值税。

齐红老师解答 2021-11-28 20:51

您好：（3）业务1：销项税额=（100%2B1÷1.13）×13%=13.12（万元）业务2：销项税额=40×13%=5.2（万元）进项税额=30×13%=3.9（万元）业务3：进项税额=2×13%=0.26（万元）业务4：销项税额=10×（1%2B5%）×13%=1.37（万元）该化妆品公司本月应向主管税务机关缴纳增值税=13.12%2B5.2%2B1.37-3.9-0.26=15.53（万元）。