演示账套

2018年1月1日,A公司支付价款197 480元(含2017年度已到付息期但尚未支付的债券利息和相关税费,其中可抵扣的进项税额180元)购入于2017年1月1日发行、面值200 000元、期限4年、票面利率4%、每年12月31日付息一次、到期还本的B公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。A公司在取得债券时确定的实际利率为6%。(元以下保留至角分。以摊余成本计量的债权投资需列出其明细科目) 要求:做出A公司有关该债券投资的下列会计处理: (1)编制2018年1月1日购入债券的会计分录。 (2)计算各年应收投资收益、采用实际利率法确认实收投资收益、摊销利息调整与期末账面余额,并根据计算编制各年债券利息收益等会计分录。　　(3)编制2020年12月31日债券到期收回本金的会计分录。

2021-11-28 15:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-11-28 16:02

同学您好， 1、2018年1月1日，借：债权投资—成本 200000 应收利息 8000 （200000*4%）应交税费—应交增值税（进项税额） 180 贷：银行存款 197480 债权投资—利息调整 10700 收到利息时，借：银行存款 8000 贷：应收利息 8000 2、（1）2018年12月31日，投资收益=（200000-10700）*6%=11358（元）借：应收利息 8000 债权投资—利息调整 3358 贷：投资收益 11358 收到利息时，借：银行存款 8000 贷：应收利息 8000 期末，债权投资的摊余成本=200000-10700+3358=192658（元）（2）2019年12月31日，投资收益=192658*6%=11559.48（元）借：应收利息 8000 债权投资—利息调整 3559.48 贷：投资收益 11559.48 收到利息时，借：银行存款 8000 贷：应收利息 8000 期末，债权投资的摊余成本=192658+3559.48=196217.48（元）