A集团是一家大型企业，由上海的母公司和关津的中字公司与广州的乙子公司组成。预计 202年度上海的母公司实现利润 3000万元，其甲子公司实现利润800万元，乙子公司亏损500万元，假设没有税纳税调整项目，企业所得税税率均25%。请对其进行纳税筹划，筹划过程是怎样计算的

同学你好，A集团可以把母子公司形式改为总分公司形式总分公司的利润可以汇总纳税，那么乙分公司的亏损可以抵减总公司和甲分公司的利润，最终整个A集团的利润就是3300万元，比母子公司形式的3800万元要少。

2021-11-29

乙公司的经营净现值=-400*0.9259-100*0.8573+600*4.6229*0.6302=1291.92万元，净现值大于0 ，可行

2024-04-17

一、作为独立法人实体（子公司）作为独立法人实体，乙公司将独立承担税务责任。在其成立初期，预计会连续两年出现亏损，第一年亏损400万元，第二年亏损100万元。这些亏损可以在未来的盈利年度中进行弥补，但需要注意的是，亏损弥补的期限通常有限制。从第三年开始，乙公司预计每年盈利600万元。这些盈利将按照企业所得税法规定进行纳税。在考虑折现率的情况下，我们需要对乙公司未来的盈利进行折现，以计算其现值。二、作为甲公司的分支机构（分公司）作为甲公司的分支机构，乙公司的盈亏将直接纳入甲公司的合并报表中。这意味着乙公司初期的亏损将直接减少甲公司的应税利润，从而降低甲公司的整体税负。从第三年开始，乙公司的盈利也将直接增加甲公司的应税利润。在这种情况下，我们需要考虑甲公司整体的税务状况，以及乙公司盈亏对甲公司税负的影响。特别是，如果甲公司在其他地区的分支机构或业务也有盈利或亏损，那么整体的税务筹划将更为复杂。三、纳税筹划分析在进行纳税筹划时，我们需要综合考虑以下因素： 1.亏损弥补期限：作为子公司，乙公司的亏损弥补期限可能有限制，而作为分公司，其亏损可以直接在甲公司的合并报表中体现，没有弥补期限的限制。 2.资金流和现金流：作为子公司，乙公司可能需要独立承担税务责任，这可能对其资金流和现金流产生影响。而作为分公司，其税务责任由甲公司承担，可能更有利于资金的管理和调度。 3.整体税务优化：如果甲公司在其他地区的业务也有盈利或亏损，那么通过合理的组织结构设计，可以实现整体税务的优化。

2024-04-18

你好，捐赠支出扣除限额是100*12%=12 直接捐赠不刻以扣除，纳税调增4 应纳税所得额是100%2B4=104 应交所得税104*25%=26

2021-04-27

会计利润：100万元捐赠金额：8万元 %2B 4万元 = 12万元应纳税所得额：100万元 %2B 4万元 - 8万元 = 96万元应纳企业所得税：96万元 × 25% = 24万元对于纳税筹划，可以考虑以下几点：公益性捐赠：甲公司可以通过公益性组织进行捐赠，以享受税前扣除的优惠政策。在选择捐赠对象时，可以优先选择有资质、信誉良好的公益性组织。调整捐赠时间：如果甲公司计划在一年内多次捐赠，可以考虑将部分捐赠安排在下半年进行，以充分利用当年的会计利润。合理安排直接捐赠：直接向受赠单位捐赠的金额较大，可以考虑通过其他途径进行捐赠，如通过公益性组织进行捐赠，以享受税前扣除的优惠政策。考虑企业组织形式：如果甲公司考虑成立基金会等组织形式进行捐赠，可以享受更多的税收优惠政策。

2023-10-23