11 第八章练习(资产负债表务法的用) 业务题: 甲公司于2018年12月底购入一台机器设备，成本为60000元。会计上按直线法计提折旧，预计使用年限为2年，预计净残值为零。税法规定该设备计税时的使用年限为3年，假定税法规定计提折旧的方法及净残值均与会计相同。 本例中假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备，除该项固定资产产生的会计与税收之间的差异外，不存在其他会计与税收的差异。 甲公司每年的利润总额均为1200000元。本企业按年计提固定资产折旧，每年企业所得税的税率为25% 【要求】写出详细计算步骤，并编制有关的会计分录。

甲公司2×17年年底购入一台机器设备，成本为20万元，预计使用年限为4年，预计净残值为0。会计上采用年数总和法计提折旧，计税时按直线法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。除该项固定资产产生的会计与税法之间的差异外，不存在其他会计与税收的差异。税前会计利润每年为10万元。 要求：编制甲公司连续4年（2×18-2×21年)的会计分录。

某公司2008年12月31日购入一台机器设备，成本为210万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计上按双倍余额递减法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，税法规定可采用直线法计列折旧。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公司各会计期末均未对固定资产计提减值准备。计算该公司2010年12月31日资产的账面价值、计税基础、暂时性差异，并确定暂时性差异的类型。

11 第八章练习(资产负债表务法的用) 业务题: 甲公司于2018年12月底购入一台机器设备，成本为60000元。会计上按直线法计提折旧，预计使用年限为2年，预计净残值为零。税法规定该设备计税时的使用年限为3年，假定税法规定计提折旧的方法及净残值均与会计相同。 本例中假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备，除该项固定资产产生的会计与税收之间的差异外，不存在其他会计与税收的差异。 甲公司每年的利润总额均为1200000元。本企业按年计提固定资产折旧，每年企业所得税的税率为25% 【要求】写出详细计算步骤，并编制有关的会计分录。

B公司于2017年末购入一台机器设备，成本为210000元，预计使用年限为6年，预计净残值为0.会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计列折旧，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同，假设该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备，除该项固定资产产生的利润总额与应纳税所得额之间的差异外，不存在其他差异。该公司各年适用的企业所得税税率为25%。要求根据资料，计算2018年-2023年度递延所得税（期初余额为0）和所得税费用，并做出相关账务处理.

A公司于20x0年底购入一台机器设备，成本为1000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计上按双倍余额递减法计提折旧，而税法规定计税时可采用平均年限法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定渤海公司各会计期间均未对该固定资产计提减值准备，除该项固定资产产生的会计与税法之间的差异外，不存在其他会计与税法的差异。 请进行相关的递延所得税的财务处理。