演示账套

某企业为增值税一般纳税人采用的企业所得税率为25%，2019年度有关经营情况如下 1.产品销售收入3000万元，无形资产出租收入100万元，国债利息收入60万元接受捐赠现金收入80万元， 2.产品售销售成本1550万元，其他业务成本，50万元 3.税金及附加20万元 4.销售费用300万元，其中广告费200万元 5. 管理费用400万元，其中业务招待费55万元，新技术研发费100万元 6 财务费用80万元，其中向分支机构支付融关利息40万元 7. 营业外支出流传元，其中，支付税收滞纳金十万元，合同违约金八万元要求计算该企业2019年度利润总额纳税调整增加额，纳税调整减少额应纳税所得额，应交所得税费

2021-12-02 14:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-02 14:15

同学你好 1.广告费扣除限额=（3000%2B100）*15%=465，大于实际的200，不调整； 2.招待费扣除限额1=（3000%2B100）*5‰=15.5，限额2=55*60%=33，限额为15.5，小于实际的55，应调增=39.5； 3.研发费加计扣除=100*75%=75，所以调减75； 4.财务费用调增40 5.税收滞纳金调增10 纳税调整增加额=39.5%2B40%2B10 纳税调整减少额=75

齐红老师解答 2021-12-02 14:18

纳税调整减少额=75%2B60 会计利润=3000%2B100%2B60%2B80-1550-50-20-300-400-80-18（第7点没有写清楚，暂按18计算）应纳税所得额=会计利润%2B纳税调整增加额（39.5%2B40%2B10）-纳税调整减少额（75%2B60）应交所得税=应纳税所得额*25%

快账用户7914 追问 2021-12-02 14:49

老师，前面那个题目有点问题，我现在再发一下，你能给我解答一下吗

快账用户7914 追问 2021-12-02 14:51

7. 营业外支出60万元，其中，支付收入滞纳金10万元，合同违约金8万元要求计算该企业2019年度利润总数纳税调整增加额，纳税调整减少额，应纳税所得额，应交所得税费

齐红老师解答 2021-12-02 14:52

1.广告费扣除限额=（3000%2B100）*15%=465，大于实际的200，不调整； 2.招待费扣除限额1=（3000%2B100）*5‰=15.5，限额2=55*60%=33，限额为15.5，小于实际的55，应调增=39.5； 3.研发费加计扣除=100*75%=75，所以调减75； 4.财务费用调增40 5.税收滞纳金调增10 纳税调整增加额=39.5%2B40%2B10 纳税调整减少额=75%2B60 会计利润=3000%2B100%2B60%2B80-1550-50-20-300-400-80-60=780 应纳税所得额=会计利润%2B纳税调整增加额（39.5%2B40%2B10）-纳税调整减少额（75%2B60）=734.5 应交所得税=应纳税所得额*25%=734.5*25%=183.63