演示账套

某企业为增值税一般纳税人采用的企业所得税率为25%，2019年度有关生产经营情况如下 1.产品销售收入3000万元，无形资产出租收入100万元，国债利息收入60万元，接受捐赠现金收入80万元， 2.产品售销售成本1550万元，其他业务成本50万元 3.税金及附加20万元 4.销售费用300万元，其中广告费200万元 5. 管理费用400万元，其中业务招待费55万元，新技术研发费100万元 6 财务费用80万元，其中向分支机构支付融关利息40万元 7. 营业外支出60万元，其中，支付收入滞纳金10万元，合同违约金8万元要求计算该企业2019年度利润总数纳税调整增加额，纳税调整减少额，应纳税所得额，应交所得税费

2021-12-02 14:31

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-12-02 14:42

同学请稍等，正在解答

快账用户9483 追问 2021-12-02 14:52

老师，能给我快点解答一下吗？

齐红老师解答 2021-12-02 15:06

广告费扣除限额=（3000%2B100）*15%=465，实际发生200万元，不需要纳税调整业务招待费扣除限额1=55*60%=33 业务招待费扣除限额2=（3000%2B100）*0.5%=15.5万应该按15.5万扣除，纳税调增额=55-15.5=39.5万向分支机构支付的融资利息40万元应该调增支付滞纳金10万元应该调增纳税调增额=39.5%2B40%2B10=89.5万国债利息收入60万元应该调减新技术研发费加计扣除100*75%=75万纳税调减额=60%2B75=135万应纳税所得额=3000%2B100%2B60%2B80-1550-50-20-300-400-80-60%2B89.5-135=734.5 应交所得税=734.5*25%=183.625万

你好，会计学堂，我是想计算企业所得税吧?我可以帮助你解析一下。

2021-12-02

同学请稍等，正在解答

2021-12-02

你好，会计学堂，我是想计算企业所得税吧?我可以帮助你解析一下。

2021-12-02

同学你好 1.广告费扣除限额=（3000%2B100）*15%=465，大于实际的200，不调整； 2.招待费扣除限额1=（3000%2B100）*5‰=15.5，限额2=55*60%=33，限额为15.5，小于实际的55，应调增=39.5； 3.研发费加计扣除=100*75%=75，所以调减75； 4.财务费用调增40 5.税收滞纳金调增10 纳税调整增加额=39.5%2B40%2B10 纳税调整减少额=75

2021-12-02

学员你好！ 1、国债利息收入60万元不征税收入，调减60万 5、55*60%=33, 3100*0.5%=15.5，调增39.5万

2021-12-02