演示账套

某企业为增值税一般纳税人采用的企业所得税率为25%，2019年度有关生产经营情况如下 1.产品销售收入3000万元，无形资产出租收入100万元，国债利息收入60万元，接受捐赠现金收入80万元， 2.产品售销售成本1550万元，其他业务成本50万元 3.税金及附加20万元 4.销售费用300万元，其中广告费200万元 5. 管理费用400万元，其中业务招待费55万元，新技术研发费100万元 6 财务费用80万元，其中向分支机构支付融关利息40万元 7. 营业外支出60万元，其中，支付收入滞纳金10万元，合同违约金8万元要求计算该企业2019年度利润总数纳税调整增加额，纳税调整减少额，应纳税所得额，应交所得税费

2021-12-02 14:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-02 14:46

你好，会计学堂，我是想计算企业所得税吧?我可以帮助你解析一下。

快账用户5968 追问 2021-12-02 14:48

是中国税制

快账用户5968 追问 2021-12-02 14:48

大二的，麻烦老师解答，谢谢

快账用户5968 追问 2021-12-02 14:53

老师，你在做题吗

齐红老师解答 2021-12-02 15:01

某企业为增值税一般纳税人采用的企业所得税率为25%，2019年度有关经营情况如下 1.产品销售收入3000万元，无形资产出租收入100万元，国债利息收入60万元接受捐赠现金收入80万元， 2.产品售销售成本1550万元，其他业务成本50万元 3.税金及附加20万元 4.销售费用300万元，其中广告费200万元 5. 管理费用400万元，其中业务招待费55万元，新技术研发费100万元 6 财务费用80万元，其中向分支机构支付融关利息40万元 7. 营业外支出60万元，其中支付税收滞纳金10万元，合同违约金8万元要求计算该企业2019年度利润总额，纳税调整增加额，纳税调整减少额，应纳税所得额，应交所得税费解析： 1、2019年度利润总额：3000%2B100%2B60%2B80-1550-50-20-300-400-80-60=780万元； 2、国债利息收入是60万元，是属于免税收入，需要调减应纳税所得额是60万元； 3、2019年企业的营业收入总额是：3000%2B100=3100万元； 4、广告费在税前列支标准是：3100*15%=465万元；实际列支广告费是200万元，可以在税前列支； 5、业务招待费在税前列支标准1：55*60%=33万元；在税前列支标准2：3100*0.5%=15.5万元，由于33万元大于15.5万元，在税前列支的招待费是：15.5万元，业务招待费需调增应纳税所得额是：55-15.5=39.5万元。 6、新技术研发费，在2019年加计扣除75%,应调增应纳税所得额是：100*75%=75万元； 7、向分支机构支付的融资利息可以在税前扣除。 8、支付税收滞纳金10万元不能在税前扣除，需要调增应纳税所得额10万元； 9、合同违约金8万元可以在税前列支。不需要调增或调减应纳税所得额。 10、纳税调整增加额：39.5%2B10=49.5万元 11、纳税调整减少额：60%2B75=135万元。你回复一下再处理。

你好，会计学堂，我是想计算企业所得税吧?我可以帮助你解析一下。

2021-12-02

同学请稍等，正在解答

2021-12-02

你好，会计学堂，我是想计算企业所得税吧?我可以帮助你解析一下。

2021-12-02

同学你好 1.广告费扣除限额=（3000%2B100）*15%=465，大于实际的200，不调整； 2.招待费扣除限额1=（3000%2B100）*5‰=15.5，限额2=55*60%=33，限额为15.5，小于实际的55，应调增=39.5； 3.研发费加计扣除=100*75%=75，所以调减75； 4.财务费用调增40 5.税收滞纳金调增10 纳税调整增加额=39.5%2B40%2B10 纳税调整减少额=75

2021-12-02

学员你好！ 1、国债利息收入60万元不征税收入，调减60万 5、55*60%=33, 3100*0.5%=15.5，调增39.5万

2021-12-02